某宾馆为增值税一般纳税人，2017年5月提供住宿服务取得含税收入212万元，按照适用税率开具了增值税专用发票，款项已结清并存入银行。该企业的会计处理如下：借：银行存款 2120000 贷：应付账款 2120000关于该宾馆此业务的会计处理的说法，正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .关于税收征收管理的方式，下列说法中错误的是（ ）。
A 查定征收手续简单，却易存在税务机关失查现象 B 查验征收方式下，纳税人报验时，要填写查验登记表 C 定期定额征收适用于无完整考核依据的纳税人 D 定期定额征收方式下，税务机关通过典型调查，掌握代表性资料，确定营...
2 .关于增值税税率的说法，错误的是（ ）。
A 纳税人提供建筑服务，税率为11% B 纳税人销售不动产，税率为11% C 纳税人提供生活服务，税率为6% D 纳税人提供不动产租赁服务，税率为17%
3 .关于增值税会计科目的设置的说法，错误的是（ ）。
A “未交增值税”明细科目核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值”明细科目转入当月应交未交 B “待认证进项税额”明细科目核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规...
4 .购入不动产或购进物资用于在建工程，取得增值税专用发票并经税务机关认证，正确的会计处理为（ ）。
A 借：固定资产/在建工程（发票注明的不含税价） 应交税费—应交增值税（进项税额）（按发票注明税款的60%入账） —待抵扣进项税额（按发票注明税款的40%入账） 贷：银行存款/应付票据/应付账款 ...
5 .增值税一般纳税人跨年出租房产的业务，如果合同约定承租方在最后一年的期末支付全部租金，出租方收到租金后开具增值税发票，出租方在第一年的期末会计处理为（ ）。
A 借：银行存款 贷：主营业务收入 B 借：应收账款/应收票据 贷：应交税费—未交增值税 主营业务收入 C 借：应收账款/应收票据 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 主营业务收入 D ...
7 .某机械厂为增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。某日购进生产用钢材，取得的增值税专用发票注明价款100000元，税款17000元。货款已支付，材料已验收入库。下列说法错误的是（ ）。
A 取得的增值税专用发票未经税务机关认证的，不得计提进项税额 B 取得的增值税专用发票未经税务机关认证时，会计处理为：借：在途物资 100000 应交税费—待认证进项税额 17000 贷：银行存款 117000借：原材...
8 .某服装厂（增值税一般纳税人）将自产服装100件直接捐赠给贫困山区，已知每件衣服的成本为500元，每件衣服不含税售价为800元。其正确的会计分录为（ ）。
A 借：营业外支出 63600 贷：库存商品 50000 应交税费—应交增值税（销项税额） 13600 B 借：营业外支出 50000 贷：库存商品 50000 C 借：营业外支出 93600 贷：库存商品 80000 ...
9 .关于税务机关实施税收保全措施的说法，正确的有（ ）。
A 税收保全措施仅限于从事生产 B 税务机关采取税收保全措施的前提是有根据认为从事生产 C 冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限 D 个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，也在税收保全措...
10 .自2016年12月5日起，香港个人投资者通过深港通投资深圳证券交易所上市A股取得的转让差价所得，关于个人所得税处理的说法正确的是（ ）。
A 免征 B 减半征收 C 经财政部批准，可以减征 D 可分期缴税
