某服装厂（增值税一般纳税人）将自产服装100件直接捐赠给贫困山区，已知每件衣服的成本为500元，每件衣服不含税售价为800元。其正确的会计分录为（ ）。
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习题解析
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1 .关于增值税会计科目的设置的说法，错误的是（ ）。
A “未交增值税”明细科目核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值”明细科目转入当月应交未交 B “待认证进项税额”明细科目核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规...
2 .购入不动产或购进物资用于在建工程，取得增值税专用发票并经税务机关认证，正确的会计处理为（ ）。
A 借：固定资产/在建工程（发票注明的不含税价） 应交税费—应交增值税（进项税额）（按发票注明税款的60%入账） —待抵扣进项税额（按发票注明税款的40%入账） 贷：银行存款/应付票据/应付账款 ...
3 .增值税一般纳税人跨年出租房产的业务，如果合同约定承租方在最后一年的期末支付全部租金，出租方收到租金后开具增值税发票，出租方在第一年的期末会计处理为（ ）。
A 借：银行存款 贷：主营业务收入 B 借：应收账款/应收票据 贷：应交税费—未交增值税 主营业务收入 C 借：应收账款/应收票据 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 主营业务收入 D ...
4 .某宾馆为增值税一般纳税人，2017年5月提供住宿服务取得含税收入212万元，按照适用税率开具了增值税专用发票，款项已结清并存入银行。该企业的会计处理如下：借：银行存款 2120000 贷：应付账款 2120000关于该宾馆此业务的会计处理的说法，正确的有（ ）。
A 应贷记“主营业务收入”2120000元 B 应计提增值税销项税额30.8万元 C 应做的账务调整为：借：应付账款 2120000 贷：主营业务收入 2000000 应交税费—应交增值税（销项税额） 120000 D 应借记“应交税费—应交...
5 .某机械厂为增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。某日购进生产用钢材，取得的增值税专用发票注明价款100000元，税款17000元。货款已支付，材料已验收入库。下列说法错误的是（ ）。
A 取得的增值税专用发票未经税务机关认证的，不得计提进项税额 B 取得的增值税专用发票未经税务机关认证时，会计处理为：借：在途物资 100000 应交税费—待认证进项税额 17000 贷：银行存款 117000借：原材...
7 .关于税务机关实施税收保全措施的说法，正确的有（ ）。
A 税收保全措施仅限于从事生产 B 税务机关采取税收保全措施的前提是有根据认为从事生产 C 冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限 D 个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，也在税收保全措...
8 .自2016年12月5日起，香港个人投资者通过深港通投资深圳证券交易所上市A股取得的转让差价所得，关于个人所得税处理的说法正确的是（ ）。
A 免征 B 减半征收 C 经财政部批准，可以减征 D 可分期缴税
9 .小规模纳税人销售其取得（非自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产）的增值税计税规定的说法，正确的有（ ）。
A 以取得的全部价款和价外费用为销售额 B 以取得的全部价款和价外费用减去该不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额 C 按3%征收率计算应纳税额 D 按5%征收率计算应纳税额 E 免征增值税
10 .关于增值税征税范围的说法，正确的有（ ）。
A 航空运输的湿租业务按航空运输服务缴纳增值税 B 航天运输服务按照航空运输服务缴纳增值税 C 航空运输的干租业务按航空运输服务缴纳增值税 D 无运输工具承运业务按照交通运输服务缴纳增值税 E 水路运输的光租业务按照水...
