[单选题]
甲企业为创业投资企业，于2013年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资100万元、股权持有到2014年12月31日。甲企业2014所得额为150万元，2013年经认定亏损为30万元，则2014年度应纳所得税额为（ ）万元。
A .42.5
B .40
C .30
D .12.5
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习题解析
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1 .下列可以成为资源税计税依据的有（ ）。
A 销售数量 B 自用数量 C 开采数量 D 税务机关确定的折算比换算成的数量
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
2 .甲投资公司2011年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40%的股权。2014年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得是（ ）万元。
A 0 B 400 C 1200 D 1600
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .某企业2014年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入800万元，与技术所有权转让有关的成本和费用200万元，该项财产转让应纳企业所得税是（ ）元。
A 8910 B 49500 C 125000 D 148500
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .假定某居民企业2013年利润总额10000万元，经税务机关审查，有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 2475 B 2575 C 2630 D 2675
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .下列各种生物资产中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的是（ ）。
A 用材林 B 经济林 C 防风固沙林 D 存栏待售的牲畜
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .某中国公民，2011年在A国提供一项专利技术使用权取得特许权使用费所得35000元，在A国已纳税款6000元；同时在B国取得稿酬收入15000元，在B国已纳税额2000元，则这两项所得在我国应补缴的税款为（ ）元。
A 1400 B 1200 C 6640 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .某外籍专家2013年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元（1美元＝6.25元人民币）。该专家一直工作到2013年11月22日离境，其11月份应纳个人所得税税额为（ ）元。
A 5742.24 B 5729.21 C 7206.27 D 6033.95
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .A企业2013年1月对B企业进行投资，投资成本为150万元，2015年1月B企业进行清算，A企业分得的剩余资产202万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积22万元，A、B企业均属于境内居民企业，则该项业务A企业应纳企业所得税（ ）万元。
A 5.5 B 7.5 C 13 D 45
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .某贸易公司2013年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付全部租金2.4万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期5年，当年支付租金1.5万元。公司计算当年企业应缴纳所得税时应扣除的租赁费用是（ ）万元。
A 0.8 B 1 C 1.2 D 2
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
