[单选题]
某小规模纳税人本期购入原材料并验收入库，取得增值税专用发票记载的原材料价格为22 500元，增值税税额为3 825元，该企业当期产品销售价格（含增值税，征收率为3%）为78 750元，该企业当期应交纳的增值税为（ ）。
A .632.55元
B .2 362.5元
C .4 725元
D .2 293.69元
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习题解析
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1 .甲公司2012年1月1日对外发行了一项5年期的一般公司债券，该债券面值为1000万元，票面利率为6%，到期一次归还本金、利息。该债券的实际发行价格为1018.55万元，实际利率为5%。假定不考虑其他因素，2013年12月31日应付债券的账面价值为（ ）。
A 1035.43万元 B 1069.48万元 C 1122.95万元 D 1027.21万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .甲公司转让土地使用权应交的土地增值税，如果土地使用权在“无形资产”科目核算的，对于土地增值税正确的会计处理方法是（ ）。
A 按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按应交的土地增值税，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目，同时冲销土地使用权的账面价值，贷记“无形资产”科目，按其差额，借记“营业外支出”科目或贷记“营业外...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .某增值税一般纳税人，存货按实际取得成本入账，2×10年6月初“应交税费——未交增值税”科目贷方余额20万元，2×10年6月份的有关业务资料如下。（1）不动产在建工程领用一批原材料，该批材料采购成本400万元，采购时支付增值税进项税额68万元（假定采购发生在上年），领用时该批材料计税价格为600万元。（2）用银行存款购进一台不需安装的机器设备，支付价款1 000万元，增值税进项税额170万元。（3）以一批自产的产成品对外投资，该批产成品成本为3 000万元，市场价格为5 000万元。（4）向税务机关缴纳增值税632万元，其中，20万元为缴纳上月未交增值税。该一般纳税人6月末应转出的多交或未交的增值税金额为（ ）。
A 88万元 B 612万元 C 95.2万元 D 680万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .2×12年9月30日，A公司按面值发行了价值1 000万元的短期融资券，年利率为6%，期限为12个月，半年支付一次利息，到期一次偿还本金。另外支付了发行费用20万元。A公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债进行核算。至2×12年12月31日，该债券的公允价值为1 200万元。不考虑其他因素，A公司2×12年的相关账务处理说法中正确的是（ ）。
A 9月30日，A公司应确认“交易性金融负债”1 020万元 B 12月31日，A公司应借记“公允价值变动损益”180万元 C 12月31日，A公司应借记“投资收益”15万元，贷记“应付利息”15万元 D A公司因该事项对2×12年当期损益的影响金额为－19...
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单选题
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2021-08-24
5 .甲公司系增值税一般纳税人，其原材料按实际成本计价核算。2015年12月委托乙加工厂（一般纳税人）加工应税消费品一批，计划收回后用于直接对外销售。甲公司发出原材料成本为20000元，支付的加工费为7000元（不含增值税），加工完成的应税消费品已验收入库，乙加工厂没有同类消费品销售价格。双方适用的增值税税率均为17％，消费税税率为10％。该委托加工物资应缴纳的消费税为（ ）。
A 2700元 B 3000元 C 3040元 D 2400元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .甲公司为货物运输公司，属于增值税一般纳税人，增值税税率为11%，2×12年12月承担了A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往西藏，其中从北京到四川由甲公司负责运输，从四川到西藏由乙公司负责运输（乙公司也是增值税一般纳税人），甲公司单独支付乙公司运输费用。该业务甲公司从A公司取得价款16.65万元，并开具增值税专用发票，价款为15万元，增值税1.65万元。另支付给乙公司6.66万元，并取得增值税专用发票，价款为6万元，增值税0.66万元。因该项业务甲公司应计算缴纳的增值税为（ ）。
A 1.65万元 B 0.66万元 C 0 D 0.99万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .信诚公司属于增值税一般纳税人，主营业务是提供软件技术服务，营业税改征增值税后，其于2×13年4月25日购入一个增值税税控专用设备，共计支付价款12000元。假定不存在其他业务和因素的影响，信诚公司2×13年末应交税费金额为（ ）。
A 0 B 12000元 C －12000元 D 1000元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .新东方公司为增值税一般纳税企业，其存货和动产设备适用的增值税税率为17%，不动产适用的增值税税率为11%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司2×10年9月初欠交增值税4万元，9月份发生如下涉及增值税的经济业务：（1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税额为10.2万元，公司已开出承兑的商业汇票一张。（2）用原材料对外进行投资，取得非关联方30％的股权，双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为41万元。（3）销售产品一批，销售价格为20万元（不含增值税额），实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。（4）建造办公楼领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元。（5）因自然灾害导致仓库着火，毁损原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，不考虑增值税。（6）用银行存款交纳本月增值税1万元。关于上述交易或事项的增值税处理说法中，不正确的有（ ）。
A 业务（2）长期股权投资的入账价值为47.97万元 B 业务（4）应确认收入和增值税销项税额 C 业务（5）应做进项税额转出1.7万元 D 本月发生的销项税额合计为10.37万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
10 .甲公司为一般纳税人企业，2015年以银行存款支付了增值税税控系统专用设备的维护费50万元，按照税法规定，可以全额抵减当期增值税应纳税额。假定不考虑其他因素，有关该事项的对2015年相关报表项目的影响，下列表述正确的有（ ）。
A 减少资产项目50万元 B 减少负债项目50万元 C 减少所有者权益项目50万元 D 减少营业利润50万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
