[单选题]
2×12年9月30日，A公司按面值发行了价值1 000万元的短期融资券，年利率为6%，期限为12个月，半年支付一次利息，到期一次偿还本金。另外支付了发行费用20万元。A公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债进行核算。至2×12年12月31日，该债券的公允价值为1 200万元。不考虑其他因素，A公司2×12年的相关账务处理说法中正确的是（ ）。
A .9月30日，A公司应确认“交易性金融负债”1 020万元
B .12月31日，A公司应借记“公允价值变动损益”180万元
C .12月31日，A公司应借记“投资收益”15万元，贷记“应付利息”15万元
D .A公司因该事项对2×12年当期损益的影响金额为－195万元
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1 .2011年12月31日，甲公司按每份面值200元发行了100万份可转换债券，取得发行收入总额20000万元，该债券的期限为5年，票面年利率为6％，按年支付利息；每份债券均可在到期前的任何时间转换为甲公司10股普通股；在债券到期前，持有者有权利在任何时候要求甲公司按面值赎回该债券。甲公司发行该债券时，二级市场上与之类似但没有转股权的债券市场年利率为9％。假定在债券发行日，以市场利率计算的可转换债券本金和利息的现值为17665.64万元，市场上类似可转换债券持有者提前要求赎回债券权利（提前赎回权）的公允价值为233.44万元。假定不考虑其他因素，下列各项关于甲公司2011年12月31日会计处理的表述中，正确的是（ ）。
A 借记“应付债券——可转换公司债券（利息调整）”2334.36万元 B 贷记“衍生工具——提前赎回权”233.44万元 C 贷记“其他权益工具”2100.92万元 D 贷记“应付债券”17665.64万元
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2 .甲公司20×5年发生如下涉及相关税费的业务：（1）因处置一项自用建筑物，确认增值税15万元；（2）因处置一项对外出租的写字楼，确认增值税20万元；（3）当年收购未税矿产品发生代扣代缴的资源税8万元；（4）缴纳耕地占用税4万元；（5）缴纳印花税1万元。假定不考虑其他税费影响，有关甲公司期末的处理，表述正确的是（ ）。
A 对应交税费科目的影响金额为27万元 B 对税金及附加的影响金额为0 C 对管理费用的影响金额为－15万元 D 可以归集计入相关资产成本的税费金额合计为12万元
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3 .甲公司2012年1月1日对外发行了一项5年期的一般公司债券，该债券面值为1000万元，票面利率为6%，到期一次归还本金、利息。该债券的实际发行价格为1018.55万元，实际利率为5%。假定不考虑其他因素，2013年12月31日应付债券的账面价值为（ ）。
A 1035.43万元 B 1069.48万元 C 1122.95万元 D 1027.21万元
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4 .甲公司转让土地使用权应交的土地增值税，如果土地使用权在“无形资产”科目核算的，对于土地增值税正确的会计处理方法是（ ）。
A 按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按应交的土地增值税，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目，同时冲销土地使用权的账面价值，贷记“无形资产”科目，按其差额，借记“营业外支出”科目或贷记“营业外...
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5 .某增值税一般纳税人，存货按实际取得成本入账，2×10年6月初“应交税费——未交增值税”科目贷方余额20万元，2×10年6月份的有关业务资料如下。（1）不动产在建工程领用一批原材料，该批材料采购成本400万元，采购时支付增值税进项税额68万元（假定采购发生在上年），领用时该批材料计税价格为600万元。（2）用银行存款购进一台不需安装的机器设备，支付价款1 000万元，增值税进项税额170万元。（3）以一批自产的产成品对外投资，该批产成品成本为3 000万元，市场价格为5 000万元。（4）向税务机关缴纳增值税632万元，其中，20万元为缴纳上月未交增值税。该一般纳税人6月末应转出的多交或未交的增值税金额为（ ）。
A 88万元 B 612万元 C 95.2万元 D 680万元
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7 .甲公司系增值税一般纳税人，其原材料按实际成本计价核算。2015年12月委托乙加工厂（一般纳税人）加工应税消费品一批，计划收回后用于直接对外销售。甲公司发出原材料成本为20000元，支付的加工费为7000元（不含增值税），加工完成的应税消费品已验收入库，乙加工厂没有同类消费品销售价格。双方适用的增值税税率均为17％，消费税税率为10％。该委托加工物资应缴纳的消费税为（ ）。
A 2700元 B 3000元 C 3040元 D 2400元
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8 .某小规模纳税人本期购入原材料并验收入库，取得增值税专用发票记载的原材料价格为22 500元，增值税税额为3 825元，该企业当期产品销售价格（含增值税，征收率为3%）为78 750元，该企业当期应交纳的增值税为（ ）。
A 632.55元 B 2 362.5元 C 4 725元 D 2 293.69元
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9 .甲公司为货物运输公司，属于增值税一般纳税人，增值税税率为11%，2×12年12月承担了A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往西藏，其中从北京到四川由甲公司负责运输，从四川到西藏由乙公司负责运输（乙公司也是增值税一般纳税人），甲公司单独支付乙公司运输费用。该业务甲公司从A公司取得价款16.65万元，并开具增值税专用发票，价款为15万元，增值税1.65万元。另支付给乙公司6.66万元，并取得增值税专用发票，价款为6万元，增值税0.66万元。因该项业务甲公司应计算缴纳的增值税为（ ）。
A 1.65万元 B 0.66万元 C 0 D 0.99万元
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10 .信诚公司属于增值税一般纳税人，主营业务是提供软件技术服务，营业税改征增值税后，其于2×13年4月25日购入一个增值税税控专用设备，共计支付价款12000元。假定不存在其他业务和因素的影响，信诚公司2×13年末应交税费金额为（ ）。
A 0 B 12000元 C －12000元 D 1000元
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