[单选题]
下列表述中，不符合企业所得税资产损失税前扣除政策的是（ ）。
A .企业发生的实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过3年
B .企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除
C .企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式
D .商业零售企业单项存货损失超过500万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行纳税申报
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习题解析
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1 .某百货商场（一般纳税人）2019年3月零售服装、化妆品等取得含税收入800万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元（其中有60万元的商品未付款）；将上月收购的收购发票金额为2万元的免税农产品作为福利发放给职工，该批免税农产品原计划是对外销售的。3月份有库存的2015年度购进的10台彩电，因自然灾害被毁坏，已知账面均价为每台5480元，其中含运费、差旅费等杂费，但具体金额不清。该商场3月份应缴纳的增值税为（ ）万元。
A 66.44 B 62.34 C 62.54 D 66.57
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单选题
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2021-08-25
2 .根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免优惠政策的是（ ）。
A 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 B 创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额 C 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 D 企业购置并实际使用的税法规...
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单选题
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2021-08-25
3 .某居民企业2018年度产品销售收入5100万元，车队对外提供运输服务时取得运费收入190万元，仓库对外出租的收入是550万元，转让无形资产收入200万元，国债利息收入60万元，将自产产品用于利润分配确认收入50万元（以上收入均不含增值税）。当年发生管理费用450万元，其中业务招待费70万元；销售费用900万元，全部为广告费和业务宣传费；财务费用260万元，其中向非金融企业借款1000万元，利息费用80万元（金融机构同类、同期贷款利率7%）。该企业2018年度所得税前可以扣除的期间费用合计为（ ）万元。
A 1520.6 B 1572.55 C 1542.95 D 1548.6
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2021-08-25
4 .某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2018年10月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额13920元；从农民手中收购农产品对外销售，农产品收购发票注明价款30000元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额27200元；销售农产品取得含税销售额40000元；购进和销售货物支付运费取得增值税专用发票，注明不含税金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2018年10月该企业应纳增值税（ ）元。
A 13216.36 B 14920.00 C 15531.97 D 2006.80
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2021-08-25
5 .2018年9月某化肥厂购进一台污水处理设备并投入使用（该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目），取得增值税专用发票注明设备价款100万元、进项税额16万元。该厂可抵免企业所得税税额（ ）万元。
A 10 B 11.6 C 100 D 116
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2021-08-25
7 .位于北京市区的甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2018年9月15日，向乙企业出租一台有形动产设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票。则该公司9月应纳增值税税额为（ ）元。
A 178280 B 2780 C 8360 D 7800
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单选题
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2021-08-25
8 .2018年6月，税务机关对某商贸公司与其关联方2017年度发生的交易进行了特别纳税调整，调整后该商贸公司需补缴2017年度企业所得税税款180万元。经税务机关督促，该公司于2019年5月31日上缴了应补缴的税款。已知2017年12月31日中国人民银行规定的与补税期间同期的年贷款基准利率为5.5%。依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（ ）。
A 该商贸公司补缴的企业所得税税款应被加收利息18.9万元 B 该商贸公司被加收的利息可以在计算2018年企业所得税应纳税所得额时扣除 C 加收利息的计息期间为2017年1月1日至2018年5月31日 D 企业按照规定提供同期资料和其他相关资...
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单选题
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2021-08-25
9 .甲公司向银行借入生产用资金500万元，银行贷款年利率为6%，借款期限6个月，支付借款利息15万元；向乙企业借入生产用资金300万元，借款期限10个月，支付借款利息24万元（甲公司注册资本500万元，乙企业占比20%）。下列关于甲公司利息支出的说法中，不正确的是（ ）。
A 向银行贷款的利息支出15万元，可以税前扣除 B 向乙企业借入的资金所支付的利息可以税前扣除24万元 C 向乙企业支付的利息税前扣除金额要受利率和本金双重制约 D 甲公司可以扣除的利息支出为25万元
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2021-08-25
10 .北京市某公司专门从事商业咨询服务（营改增后登记为增值税一般纳税人）。2018年9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额53万元；9月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额31.8万元；9月25日，购进办公用品，支付含税价款2.34万元，并取得增值税专用发票。则该公司当月应纳增值税税额为（ ）万元。
A 6.82 B 4.80 C 4.46 D 0.66
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2021-08-25
