[单选题]
北京市某公司专门从事商业咨询服务（营改增后登记为增值税一般纳税人）。2018年9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额53万元；9月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额31.8万元；9月25日，购进办公用品，支付含税价款2.34万元，并取得增值税专用发票。则该公司当月应纳增值税税额为（ ）万元。
A .6.82
B .4.80
C .4.46
D .0.66
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习题解析
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1 .2018年9月某化肥厂购进一台污水处理设备并投入使用（该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目），取得增值税专用发票注明设备价款100万元、进项税额16万元。该厂可抵免企业所得税税额（ ）万元。
A 10 B 11.6 C 100 D 116
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单选题
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2021-08-25
2 .下列表述中，不符合企业所得税资产损失税前扣除政策的是（ ）。
A 企业发生的实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过3年 B 企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除 C 企业资产损失按其申报内容和要求的不同...
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单选题
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2021-08-25
3 .位于北京市区的甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2018年9月15日，向乙企业出租一台有形动产设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票。则该公司9月应纳增值税税额为（ ）元。
A 178280 B 2780 C 8360 D 7800
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单选题
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2021-08-25
4 .2018年6月，税务机关对某商贸公司与其关联方2017年度发生的交易进行了特别纳税调整，调整后该商贸公司需补缴2017年度企业所得税税款180万元。经税务机关督促，该公司于2019年5月31日上缴了应补缴的税款。已知2017年12月31日中国人民银行规定的与补税期间同期的年贷款基准利率为5.5%。依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（ ）。
A 该商贸公司补缴的企业所得税税款应被加收利息18.9万元 B 该商贸公司被加收的利息可以在计算2018年企业所得税应纳税所得额时扣除 C 加收利息的计息期间为2017年1月1日至2018年5月31日 D 企业按照规定提供同期资料和其他相关资...
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单选题
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2021-08-25
5 .甲公司向银行借入生产用资金500万元，银行贷款年利率为6%，借款期限6个月，支付借款利息15万元；向乙企业借入生产用资金300万元，借款期限10个月，支付借款利息24万元（甲公司注册资本500万元，乙企业占比20%）。下列关于甲公司利息支出的说法中，不正确的是（ ）。
A 向银行贷款的利息支出15万元，可以税前扣除 B 向乙企业借入的资金所支付的利息可以税前扣除24万元 C 向乙企业支付的利息税前扣除金额要受利率和本金双重制约 D 甲公司可以扣除的利息支出为25万元
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2021-08-25
7 .某小型微利企业，属于商业零售企业，2019自行计算的年应纳税所得额为5万元，当年取得营业收入20万元，经税务师审核，发现该企业全年发生手续费2万元，未作纳税调整。该企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 1.2 B 1.5 C 0.3 D 0.6
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2021-08-25
8 .根据非居民企业从事国际运输业务税收管理规定，下列说法不正确的是（ ）。
A 非居民企业从事国际运输业务取得的所得是指从收入总额减除实际发生并与取得收入有关的 B 非居民企业从事国际运输业务符合指定扣缴情形的，支付人所在地主管税务机关应指定支付人为扣缴义务人 C 非居民企业以程租 D 非...
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2021-08-25
9 .某商业零售企业为增值税一般纳税人，2018年9月发生如下业务：本月购进货物取得增值税专用发票，支付不含税价款120000元；初次购进增值税税控系统专用设备一套，取得增值税专用发票，注明不含税价款2000元，增值税税额320元；本月销售货物取得零售收入共计696000元。该企业本月应缴纳的增值税为（ ）元。
A 79420 B 74480 C 74800 D 99660
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单选题
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2021-08-25
10 .下列关于小型微利企业税收优惠的表述，错误的是（ ）。
A 只有采取查账征收方式的小型微利企业可享受优惠政策 B 小型微利企业所得税统一实行按季度预缴 C 预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额 D 自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但...
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单选题
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2021-08-25
