[多选题]
下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有（ ）。
A .企业持有的交易性金融资产在资产负债表日的公允价值变动
B .企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元
C .企业自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出为100万元，按税法规定，开发阶段支出形成无形资产，要按照无形资产成本的150％摊销
D .税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元
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习题解析
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1 .甲公司2009年末存货账面余额800万元，已提存货跌价准备100万元，假定税法规定，已提存货跌价准备在转变为实质性损失前不得税前扣除。则产生的暂时性差异为（ ）。
A 应纳税暂时性差异700万元 B 可抵扣暂时性差异700万元 C 应纳税暂时性差异100万元 D 可抵扣暂时性差异100万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .A企业2011年为开发新技术发生研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为40万元，符合资本化条件后发生的支出为360万元，2011年12月1日该无形资产达到预定用途，该项无形资产，预计使用年限为5年，采用直线法摊销，税法上其使用年限、摊销方法与会计规定相同。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销，假定会计的摊销年限与税法规定的相同。则该项无形资产2012年末的计税基础为（ ）万元。
A 282 B 432 C 288 D 423
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .甲公司在开始正常生产经营之前发生了500万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，假设按照税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营之后5年内分期税前扣除。假定企业在2×11年初开始正常生产经营活动，当期税前扣除了100万元，则该项费用支出在2×12年末的计税基础为（ ）万元。
A 0 B 300 C 200 D 500
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .甲公司2012年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关债务担保的支出不得税前列支。则本期因该事项产生的暂时性差异为（ ）。
A 0 B 可抵扣暂时性差异100万元 C 应纳税暂时性差异100万元 D 不确定
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .下列有关计税基础的表述中，正确的有（ ）。
A 资产的计税基础＝资产的成本－以前期间已税前列支的金额 B 资产的计税基础＝资产的账面价值－以前期间已税前列支的金额 C 负债的计税基础＝账面价值－未来可税前列支的金额 D 负债的计税基础＝账面价值－以前期间已税...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
7 .下列不属于外汇结算的特点的是（ ）。
A 国际性 B 复杂性 C 单一性 D 信用性
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .根据《企业会计准则第18号—所得税》的规定，下列表述方式正确的内容有（ ）。
A 企业应交的罚款和滞纳金等，税法规定不能在税前扣除，所以其计税基础为零 B 负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额 C 通常情况下，资产在取得时其入账价值与计...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
9 .关于与非同一控制下企业合并相关的递延所得税的确认，下列说法不正确的有（ ）。
A 对于免税合并，因会计准则规定与税法规定不同而使得取得的可辨认净资产账面价值与计税基础产生差异，应当确认相关的递延所得税，并计入资产减值损失 B 对于免税合并，因会计准则规定与税法规定不同而使得取得的可辨...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
10 .下列不属于盈利能力比率的有（ ）。
A 总资产净利率 B 利息保障倍数 C 权益净利率 D 营业净利率
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
