[多选题]
根据《企业会计准则第18号—所得税》的规定，下列表述方式正确的内容有（ ）。
A .企业应交的罚款和滞纳金等，税法规定不能在税前扣除，所以其计税基础为零
B .负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
C .通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异
D .通常情况下，短期借款
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习题解析
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1 .甲公司在开始正常生产经营之前发生了500万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，假设按照税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营之后5年内分期税前扣除。假定企业在2×11年初开始正常生产经营活动，当期税前扣除了100万元，则该项费用支出在2×12年末的计税基础为（ ）万元。
A 0 B 300 C 200 D 500
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .甲公司2012年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关债务担保的支出不得税前列支。则本期因该事项产生的暂时性差异为（ ）。
A 0 B 可抵扣暂时性差异100万元 C 应纳税暂时性差异100万元 D 不确定
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .下列有关计税基础的表述中，正确的有（ ）。
A 资产的计税基础＝资产的成本－以前期间已税前列支的金额 B 资产的计税基础＝资产的账面价值－以前期间已税前列支的金额 C 负债的计税基础＝账面价值－未来可税前列支的金额 D 负债的计税基础＝账面价值－以前期间已税...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
4 .下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有（ ）。
A 企业持有的交易性金融资产在资产负债表日的公允价值变动 B 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元 C 企业自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出为100万元，按税法规定，开发阶段支出形成无形资...
题型:
多选题
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2021-08-23
5 .下列不属于外汇结算的特点的是（ ）。
A 国际性 B 复杂性 C 单一性 D 信用性
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单选题
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2021-08-23
7 .关于与非同一控制下企业合并相关的递延所得税的确认，下列说法不正确的有（ ）。
A 对于免税合并，因会计准则规定与税法规定不同而使得取得的可辨认净资产账面价值与计税基础产生差异，应当确认相关的递延所得税，并计入资产减值损失 B 对于免税合并，因会计准则规定与税法规定不同而使得取得的可辨...
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多选题
提问时间:
2021-08-23
8 .下列不属于盈利能力比率的有（ ）。
A 总资产净利率 B 利息保障倍数 C 权益净利率 D 营业净利率
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单选题
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2021-08-23
9 .“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有（ ）。
A 资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额 B 资产的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额 C 负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额 D 负债的...
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多选题
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2021-08-23
10 .下列对存货周转率说法不正确的是（ ）。
A 存货周转次数＝营业收入（或营业成本）÷平均存货 B 存货周转天数=360÷存货周转次数 C 存货周转天数越少越好 D 计算存货周转率时，使用“营业收入”还是“营业成本”作为周转额，要看分析的目的
题型:
单选题
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2021-08-23
