《标准》特别规定了对内部审计人员工作的监督必须连续地进行。以下有关监督的说法正确的是：Ⅰ.监督不涉及审计的计划阶段。Ⅱ.监督同样应当扩展至培训、时间报告、费用控制以及类似的管理问题。Ⅲ.监督的程度与性质应当作书面记载，最好在适当的工作底稿上加以反映。
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习题解析
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1 .在对采购程序进行经营审计时，内部审计人员确定存在这样一种情况，即采购经理在没有取得竞标价格之前，批准了某项购货申请。这一信息可支持的结论是：
A 该项目经理未遵循组织政策。 B 可能存在多次未取得竞标价格的采购行为。 C 在审计报告中应说明这一审计发现。 D 该组织可能在这次采购中支付了不必要的高价。
2 .下列属于制定决策的合理过程的是：Ⅰ.认识现实和期望值之间的差距。Ⅱ.评价与特定决策相联系的可接受的风险水平。Ⅲ.研究和评价问题的解决方案。Ⅳ.实施解决方案并且评估结果。
A Ⅰ和Ⅱ。 B Ⅰ C Ⅰ D Ⅰ
3 .以下哪项陈述如果属实，将证明首席审计人员决定向审计委员会提交的报告中，不报告有关衍生品交易的某些控制问题是正当的？
A 交易金额和与衍生品交易相关的潜在风险很小。 B 管理层计划启动纠正措施。 C 衍生产品很复杂，因此审计人员需要依赖管理层对问题程度的分析。 D 董事会有一个单独的委员会就交易问题提出建议。
4 .下列哪项不是群体决策相比个人决策的优点？
A 群体成员可以多种方法或不同视角来看待问题，更加具有创造性。 B 执行者的参与会增加他们接受和积极支持决策的可能性。 C 在决策过程中，群体成员带来更全面的信息和知识。 D 群体成员避免表达那些看上去与群体意见不...
5 .某组织最近引入了全面质量管理（TQM）系统，这种新的环境下，CAE面临着决定如何革新审计办法的问题。该执行官应该是：
A 从各种烦恼中解脫出来，由CAE单独考虑这个问题。 B 召集审计组成员，召开“头脑风暴法”会议，要求每个成员自发地提出自己的想法。 C 依靠审计监督人员形成新的办法。 D 采用严格的“解决问题法”。
7 .一名内部审计经理正在复核由职员编写的工作底稿。下列哪项复核说法是不正确的？
A 与该审计工作相关的实际和计划时间不需要每一张工作底稿中记录。 B 工作底稿包括被审计单位的所有表格和指令的复印件，会构成“不必要”的和过度文档。 C 无论审计目标是否达到，审计结论都需要记录在工作底稿中。 D ...
8 .关于工作底稿保存政策，下列表述正确的是：
A 指定一个三年的最短保存期。 B 由审计委员会批准。 C 由法律顾问批准。 D 由外部审计师批准。
9 .下列哪种情形的表述是不正确的？
A 当怀疑存在欺诈行为时，不能将底稿给被审计单位看的。 B 当内部审计人员记录了具体的对被审计单位不利的结论时，通常不将底稿给被审计单位看。 C 当内部审计人员认为内容没有争议时，可以将底稿给被审计单位看的。 D ...
10 .下列哪项关于员工评价的标准表述是不正确的？
A 评价标准包括各种要求具备的技能 B 一套评价标准可以适用于所有项目。 C 评价标准还应该客观 D 不同的业务类型，所使用的标准应该具有不同的权重比例。
