[单选题]
A公司为上市公司，所得税税率为25%，2011年年度财务报告批准报出日是2012年４月30日，2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成。资料如下：（1）A公司2011年12月31日前因未履行合同被乙公司起诉，A公司已将75万元的预计负债登记为“预计负债”科目并确认递延所得税。（2）2012年3月20日法院判决A公司需偿付乙公司经济损失80万元。（3）假定税法规定该诉讼损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。 假定A公司不再上诉并执行判决，该诉讼损失已经向主管税务机关申报。下列有关A公司2012年的会计处理，不正确的是（ ）。
A .作为资产负债表日后事项调整2011年会计报表
B .冲减2011年会计报表预计负债75万元
C .冲减2011年会计报表递延所得税资产18.75万元
D .增加2012年3月会计报表营业外支出5万元
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习题解析
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1 .A企业委托外单位加工一批产品（属于应税消费品，且为非金银首饰）。A企业发生的下列各项支出中，一定会增加收回委托加工材料实际成本的有（ ）。
A 实耗材料成本 B 支付的加工费 C 发出材料时负担的运杂费 D 支付受托方代收代缴的消费税 E 支付的增值税
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2021-08-24
2 .根据《企业会计准则――非货币性资产交换》的规定，下列项目中属于非货币性资产的有（ ）。
A 可供出售权益性工具 B 存货 C 无形资产 D 持有至到期投资 E 应收账款
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2021-08-24
3 .经确认为一般纳税人的企业，其采购货物支付的增值税计入购入货物采购成本的有（ ）。
A 用于生产出口货物 B 用于免征增值税项目的货物 C 用于建造房屋建筑的货物 D 未能取得增值税专用发票或完税凭证的货物 E 用于非应纳增值税项目的货物
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2021-08-24
4 .下列情形中，表明存货的可变现净值为零的有（ ）。
A 已霉烂变质的存货 B 已过期且无转让价值的存货 C 生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货 D 其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货 E 盘亏的存货
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2021-08-24
5 .20×4年，甲公司出口商品一批，售价1 000万美元，款项已收到，收汇当日汇率为1∶6.90；当期进口货物一批，价值500万美元，款项已支付，结汇当日汇率为1∶6.92，资产负债表日的即期汇率为1∶6.93。假定银行存款的期初余额为0，当期没有发生其他业务。汇率变动对现金的影响额计算不正确的是（ ）。
A 汇率变动对现金流入的影响额为30万元 B 汇率变动对现金流出的影响额为5万元 C 汇率变动对现金的影响额为25万元 D 汇率变动对现金的影响额为0
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2021-08-24
7 .A公司20×1年以1 000万元的价款购入一栋写字楼，并于购入当日对外经营出租，A公司将其划分为投资性房地产，采用公允价值模式计量，20×1年末和20×2年末公允价值分别为1 150万元和900万元。假定税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。A公司20×1年及以前年度适用的所得税税率为25%，自20×2年1月1日起，该公司符合高新技术企业的条件，适用的所得税税率变更为15%（预期税率）。20×1年初递延所得税资产余额为39.6万元（属于存货跌价准备158.4万元的递延所得税影响），20×1年初递延所得税负债余额为29.7万元（属于可供出售金融资产公允价值变动的递延所得税影响）。假设该企业每年利润总额为8 000万元。根据上述资料，假定不考虑其他因素，则下列表述不正确的是（ ）。
A 20×1年度的应交所得税为1 962.5万元 B 20×1年末递延所得税负债余额与递延所得税资产余额之差为64.08万元 C 20×2年度的应交所得税为1 237.5万元 D A公司20×2年度净利润为6 800万元
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2021-08-24
8 .A公司为一般纳税人，自行建造某项大型生产用设备，建造过程中领用工程物资5 000万元，其增值税进项税额为850万元，发生人工成本950万元，为达到正常运转发生测试费300万元，外聘专业技术人员服务费用80万元，相关员工培训费用为50万元。不考虑其他因素，则A公司建造该设备的成本是（ ）。
A 7 180万元 B 7 230万元 C 6 330万元 D 6 880万元
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单选题
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2021-08-24
9 .A公司为上市公司，系增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%。2014年的财务报告于2015年3月20日对外报出。2015年2月10日A公司收到于2014年销售给B公司的一批商品因质量问题而退回。该批商品的售价为200万元，增值税税额为34万元，成本160万元，B公司尚未支付款项。A公司对应收账款提取了2%的坏账准备。（假定发生的可抵扣暂时性差异预计在未来均能够转回）。A公司在进行会计报表调整时对2014年净损益的影响为（ ）。
A 40万元 B －35.32万元 C －26.49万元 D 30万元
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2021-08-24
10 .东方公司2×14年发生如下业务：（1）3月1日，以银行存款605万元自上海证券交易所购入200万股A公司股票，其中包含交易费用5万元，甲公司将其作为交易性金融资产核算，年末公允价值为700万元；（2）6月30日，以银行存款1 050万元购入B公司于2×13年6月30日公开发行的债券，该项债券的面值为1 000万元，票面利率为5%，分期付息到期一次还本，每年7月1日支付上年度利息，另支付交易费用2万元，甲公司准备近期出售该项债券，年末该项债券的公允价值为1 100万元。则东方公司针对上述业务影响2×14年营业利润的金额为（ ）。
A 193万元 B 218万元 C 220万元 D 198万元
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单选题
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2021-08-24
