甲运输公司，属于营业税改征增值税的试点企业，某月发生了一笔业务，承担A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往广州，其中从北京到上海由甲公司负责运输，从上海到广州由乙公司负责运输（乙公司为非试点企业），甲公司单独支付乙公司运输费用，该业务甲公司从A公司取得价款11.1万元（含增值税），支付给乙公司4.44万元（含增值税），已知运输业务的增值税税率为11%，则该项业务甲公司应计算缴纳的增值税为（ ）万元。
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习题解析
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1 .根据《企业会计准则第3号——投资性房地产》，企业拥有的下列房地产中，属于投资性房地产的有（ ）。
A 已签订租赁协议并自协议签订日开始出租的土地使用权 B 企业管理当局已作出书面决议明确将继续持有，待其增值后转让的土地使用权 C 企业持有以备经营出租的空置建筑物 D 已经营出租但仍由本企业提供日常维护的建筑物
2 .下列有关投资性房地产的说法中，正确的有（ ）。
A 企业对投资性房地产采用公允价值模式计量的，不对投资性房地产计提折旧或进行摊销 B 企业将自用建筑物或土地使用权停止自用改为出租时，其转换日为租赁期开始日 C 企业将自用建筑物或土地使用权停止自用改为出租，在...
3 .下列各项有关投资性房地产转换会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A 存货转换为采用成本模式计量的投资性房地产时，投资性房地产按照转换当日的账面价值计价 B 采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，应当以其转换当日的公允价值作为自用房地产的入账价值，公允价值...
4 .营改增试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而申请取得财政扶持资金，再有确凿证据表明企业能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，应当（ ）。
A 不做会计处理 B 确认其他应收款等，并计入资本公积 C 确认其他应收款等，并计入专项应付款 D 确认其他应收款等，并计入营业外收入
5 .下面关于营改增的说法不正确的是（ ）。
A 一般纳税人应该在“应交税费－应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”明细 B “应交税费－增值税留抵税额”科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示 ...
7 .下列有关甲公司应交税费的列报，正确的是()。
A “应交税费”项目列示－250万元 B “其他流动资产”项目列示300万元，“应交税费”项目列示50万元。 C “其他流动负债”项目列示－250万元 D “其他应收款”项目列示250万元
8 .2010年6月20日，A公司（为上市公司）与部分职工签订了正式的解除劳动关系协议。该协议签订后，A公司不能单方面解除。根据该协议，A公司于2011年1月1日起至2011年6月20日期间将向辞退的职工一次性支付补偿款10 000万元。假定税法规定，与该项辞退福利有关的补偿款于实际支付时可税前抵扣，则正确的会计处理是（ ）。
A 2010年6月30日应确认递延所得税资产2 500万元 B 2010年6月30日不应确认递延所得税资产 C 2011年12月31日应确认递延所得税资产1 250万元。 D 2011年12月31日应确认递延所得税负债1 250万元
9 .下列有关负债的表述，正确的有（ ）。
A 企业为职工缴纳的医疗保险费 B 实质性辞退工作在一年内实施完毕，但补偿额超过一年支付的辞退计划，企业应当选择适当的折现率，以折现后的金额计入当期的管理费用 C 企业应当严格按照辞退计划条款的规定，合理预计并...
10 .下列各项中，不应计算缴纳消费税的有（ ）。
A 外购应税消费品用于非应税项目 B 自产应税消费品用于本企业职工福利 C 委托加工应税消费品收回后直接对外销售 D 外购应税消费品发生的非正常损失 E 委托加工应税消费品收回后用于非应税项目
