[单选题]
对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（ ）。
A .房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除
B .房地产开发企业发生的开发费用，不能提供金融机构证明的，不得扣除
C .房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除
D .房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除
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习题解析
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1 .2017年10月，某旅游公司为增值税一般纳税人，本月组织旅游团赴云南旅游，收取含税旅游费318000元，替旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计212000元，取得普通发票。上述款项均已支付。则该旅游公司正确的账务处理有（ ）。
A 借：主营业务成本 200000 应交税费——应交增值税（进项税额） 12000 贷：银行存款 212000 B 借：银行存款 318000 贷：主营业务收入 300000 应交税费——应交增值税（销项税额） 18000 C 借：主营业务成本...
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多选题
提问时间:
2021-08-25
2 .税务师在2018年3月对某工业企业2017年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2017年8月有一笔修建厂房领用库存材料30000元的账务处理为：借：生产成本 30 000 贷：原材料 30 000该在建工程尚未完工。该企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师按照“比例分摊法”计算调整额，在调账处理时计入贷方调整科目的有（ ）。
A 原材料 B 生产成本 C 库存商品 D 以前年度损益调整 E 应交税费——应交增值税（销项税额）
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多选题
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2021-08-25
3 .某生产企业生产单一机械产品，各期原材料、在产品期末没有余额，产成品有一定数量的余额。税务师在该企业2017年度决算报表编制后的汇算清缴时发现，该企业2017年9月有一笔新建厂房领用外购材料80000元的账务处理为： 借：生产成本 80000 贷：原材料 80000税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时计入贷方调整的科目有（ ）。
A 原材料 B 生产成本 C 库存商品 D 应交税费——应交增值税（进项税额转出） E 以前年度损益调整
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2021-08-25
4 .甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（ ）万元。
A 367.00 B 258.00 C 320.00 D 198.50
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2021-08-25
5 .某房地产开发企业2016年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2017年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2017年应计算缴纳土地增值税为（ ）万元。
A 0 B 209.00 C 325.00 D 330.85
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2021-08-25
7 .2017年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费42万元（不含增值税和印花税）。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（ ）万元。
A 1328.25 B 1444.70 C 1535.25 D 1540.50
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2021-08-25
8 .下列情形属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（ ）。
A 房地产开发项目全部竣工 B 整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C 直接转让土地使用权的 D 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
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单选题
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2021-08-25
9 .该房地产开发企业取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。
A 948.00 B 952.60 C 997.20 D 960.00
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单选题
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2021-08-25
10 .在计算土地增值税时，可扣除的项目金额合计为（ ）万元。
A 3382.34 B 3342.34 C 3200.00 D 3173.44
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单选题
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2021-08-25
