[单选题]
根据现行法律规定，企业所得税的基本税率为（ ）。
A .15%
B .20%
C .25%
D .33%
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习题解析
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1 .甲上市公司2011年7月4日，从乙公司购买一项专利权，甲公司与乙公司协议采用分期付款方式支付款项。合同规定，该项专利权的价款为8 000 000元，每年末付款2 000 000元，4年付清，甲公司当日支付相关税费10 000元。已知（P/S，5％，4）＝0.8227；（P/A，5％，4）＝3.5460。则甲公司购买该项专利权的入账价值为（ ）元。
A 8 100 000 B 7 990 000 C 7 092 000 D 7 102 000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（ ）。
A 增值税 B 税收滞纳金 C 非广告性赞助支出 D 销售成本
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .对无固定经营场所或财务制度不健全的纳税人需要发票的，可（ ）。
A 到税务部门办税服务厅，由征收窗口代开发票 B 向主管税务机关领购发票 C 根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过一万元的保证金后，自开发票 D 由财务制度健全的其他纳税人代开发票
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .某酒厂为专门生产赵州桥牌黄酒的企业，该企业销售黄酒的同时收取的包装物押金，单独核算，以下增值税处理正确的是（ ）。
A 不缴纳增值税 B 收取时并入销售额缴纳增值税，返还时再做处理 C 逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税 D 无论是否返还均并入销售额
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单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .甲公司将两辆大型运输车辆与A公司的一台生产设备相交换，另支付补价10万元。在交换日，甲公司用于交换的两辆运输车辆账面原价为140万元，累计折旧为25万元，公允价值为130万元；A公司用于交换的生产设备账面原价为300万元，累计折旧为175万元，公允价值为140万元。该非货币性资产交换不具有商业实质。假定不考虑相关税费，甲公司对该非货币性资产交换应确认的收益为（ ）万元。
A 0 B 5 C 10 D 15
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单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .下列选项中属于可以领购使用增值税专用发票的是（ ）。
A 增值税小规模纳税人 B 非增值税纳税人 C 增值税一般纳税人 D 会计核算不健全的纳税人
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .某电脑公司（增值税一般纳税人）2009年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为5000元/台，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费2340元（电脑公司开具普通货物发票）。电脑公司应纳增值税为（ ）元。
A 84836.2 B 85000 C 85340 D 85397.8
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单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .东大公司为一般纳税人，增值税率为17％。2011年10月，东大公司以一台设备换入正保公司的一项专利权。设备的账面原值为20万元，折旧为4万元，已提减值准备2万元，公允价值10万元。东大公司另向正保公司支付补价4.3万元。假设该交换具有商业实质，东大公司应确认的资产转让损失为（ ）万元。
A 4 B 12 C 8 D 1
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单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .下列各项中，不征收营业税的是（ ）。
A 销售不动产 B 转让商标权 C 提供修理业务 D 出租一栋房产
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单选题
提问时间:
2021-08-22
