[单选题]
下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（ ）。
A .增值税
B .税收滞纳金
C .非广告性赞助支出
D .销售成本
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习题解析
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1 .甲公司以300万元的价格对外转让一项无形资产。该项无形资产系甲公司以360万元的价格购入，购入时该无形资产预计使用年限为10年，法律规定的有效使用年限为12年。转让时该无形资产已使用5年，转让该无形资产应交的营业税税率为5％，假定不考虑其他相关税费，采用直线法摊销。甲公司转让该无形资产所获得的净收益为（ ）万元。
A 90 B 100 C 105 D 120
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（ ）。
A 全额扣除 B 在年度利润总额12％以内的部分扣除 C 在年度应纳税所得额30％以内的部分扣除 D 在年度应纳税所得额12％以内的部分扣除
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .国有公路、水上运输企业的客票、货票等属于（ ）。
A 增值税专用发票 B 行业发票 C 专用发票 D 专业发票
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .正天贸易公司进口应税消费品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30％，增值税税率为17％，则进口该商品由海关代征增值税（ ）万元。
A 90 B 51 C 63 D 35.7
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单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .甲上市公司2011年7月4日，从乙公司购买一项专利权，甲公司与乙公司协议采用分期付款方式支付款项。合同规定，该项专利权的价款为8 000 000元，每年末付款2 000 000元，4年付清，甲公司当日支付相关税费10 000元。已知（P/S，5％，4）＝0.8227；（P/A，5％，4）＝3.5460。则甲公司购买该项专利权的入账价值为（ ）元。
A 8 100 000 B 7 990 000 C 7 092 000 D 7 102 000
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单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .对无固定经营场所或财务制度不健全的纳税人需要发票的，可（ ）。
A 到税务部门办税服务厅，由征收窗口代开发票 B 向主管税务机关领购发票 C 根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过一万元的保证金后，自开发票 D 由财务制度健全的其他纳税人代开发票
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单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .某酒厂为专门生产赵州桥牌黄酒的企业，该企业销售黄酒的同时收取的包装物押金，单独核算，以下增值税处理正确的是（ ）。
A 不缴纳增值税 B 收取时并入销售额缴纳增值税，返还时再做处理 C 逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税 D 无论是否返还均并入销售额
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单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .甲公司将两辆大型运输车辆与A公司的一台生产设备相交换，另支付补价10万元。在交换日，甲公司用于交换的两辆运输车辆账面原价为140万元，累计折旧为25万元，公允价值为130万元；A公司用于交换的生产设备账面原价为300万元，累计折旧为175万元，公允价值为140万元。该非货币性资产交换不具有商业实质。假定不考虑相关税费，甲公司对该非货币性资产交换应确认的收益为（ ）万元。
A 0 B 5 C 10 D 15
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单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .根据现行法律规定，企业所得税的基本税率为（ ）。
A 15% B 20% C 25% D 33%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
