审计人员计划对客户信息系统进行审计。该系统使用个人电脑与局域网络，这一系统与主机系统相比，会增加除哪项以外下列各项的风险。
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习题解析
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1 .下列控制中，最能防止订货量可能超过需求量风险的是？
A 在被入库保存前，由检查部门提供验收报告。 B 在请购单被提交给采购部门之前由部门主管进行审查。 C 只有在验收部门在收到原始采购订单之后才对待验收商品进行入库。 D 当计算机提示存货水平过低时由采购部门进行订货...
2 .为恰当地控制工作底稿，内部审计师不应：
A 与业务客户分享业务的结果。 B 接触外部审计师。 C 接触政府审计师。 D 让那些无权使用工作底稿的人员获取工作底稿。
3 .简·杰克逊作为某公司的地区销售经理已经有10多年了。在这段时期他与内部审计师弗兰克?海森成为了亲密的朋友，他们不仅是邻居，而且有许多共同爱好，都是同一家网球俱乐部的成员。他们相互信任，弗兰克曾帮助简解决了许多销售方面的问题，简也在过去的3次审计工作中为弗兰克提供了许多信息，帮助他取得了重大的审计发现。以下是该公司的一些分析性数据，它们使弗兰克相信简所在公司存在着财务报表舞弊行为。看起来舞弊者在过去两年中已经篡改了销售数据。弗兰克最近对该领域开展了审计并听取了简对于分析性数据差异的解释，现在他确信简参与该舞弊活动。 当年上一年前2年前3年前4年销售额增长百分比10%8%6%4%5%存货周转率5453.54毛利率5449423940销售退回变动百分比8%6%3%2.5%3%弗兰克目前之所以左右为难，最不可能的原因是：
A 没有每年进行审计工作轮换； B 接受了对他好友管理领域的审计任务； C 没有选择适当的分析性程序； D 没有进一步的审计测试就接受了管理层的解释。
4 .某大型金融公司几年前制定了行为规范并分发给所有的管理人员和员工。为了向审计委员会报告行为规范的遵循情况，最佳的审计方法是:
A 全面评价员工对规范的理解和遵循情况，并将结果报告给审计委员会； B 全面评价公司各项活动对规范的遵循情况，并向审计委员会报告； C 审查员工的活动对规范条款的遵循情况，并向审计委员会报告； D 对员工的各种交易...
5 .为了避免首度执行官与审计委员会之间的矛盾，内部审计主管应当：
A 向首席执行官和审计委员会同时提交所有审计文件； B 通过组织结构强化独立性； C 在首席执行官的协助下，与审计委员会讲座所有未决事项； D 要求董事会制定明确首席执行官与审计委员会在内部审计方面关系的政策。
7 .一名内部审计师在进行审计活动时，该组织的管理层正在开展“流程再造”项目，其重点在于全面质量管理技术。在他们提出的提高业务处理效率的要求下，许多传统的控制程序被从组织的控制结构中删除。从这一变革看，管理层是：
A 更加重视自我纠正的控制活动及自动化过程。 B 相对传统控制技术而言，更以人的业绩及人的动机性质为根据作出不同的设想。 C 更加重视监督各种控制活动。 D 以上各项。
8 .在决定纳入年度计划中的咨询项目时，CAE列举了四个潜在的项目，按照《标准》2010.CI确定的三类（风险管理的提升，运营能力的提高，增加价值的可能）分配每个项目1（低），2（中），或3（高）的分数，结果如下表：如果CAE对每个能力（按上述顺序）给予的权重分别是30%、30%、40%，下列项目将被给予最高的优先权的是：项目运营能力的提高风险管理的提升增加价值的可能1高⑶中⑵高⑶2低⑴高⑶中⑵3中⑵低⑴高⑶4低⑴低⑴高⑶
A 1 B 3 C 2 D 4
9 .首席审计执行官张某在准备工作安排时要运用到风险分析。那么张某在在开展风险分析时可以不用考虑？
A 与组织治理有关的问题。 B 以前审计业务的结果。 C 内部审计师的实用技能。 D 主要的运营变动。
10 .下列内部审计师的行为违反了《职业道德规范》的是：
A 参与被审计单位提供给所有员工的职业规划讲座。 B 在审计工作完成后，接受被审计单位提供的纪念品。 C 在审计报告中披露审计发现的重大事实。 D 告知自己的朋友该企业的经营状况，并建议其将股票尽快抛出。
