简·杰克逊作为某公司的地区销售经理已经有10多年了。在这段时期他与内部审计师弗兰克?海森成为了亲密的朋友，他们不仅是邻居，而且有许多共同爱好，都是同一家网球俱乐部的成员。他们相互信任，弗兰克曾帮助简解决了许多销售方面的问题，简也在过去的3次审计工作中为弗兰克提供了许多信息，帮助他取得了重大的审计发现。以下是该公司的一些分析性数据，它们使弗兰克相信简所在公司存在着财务报表舞弊行为。看起来舞弊者在过去两年中已经篡改了销售数据。弗兰克最近对该领域开展了审计并听取了简对于分析性数据差异的解释，现在他确信简参与该舞弊活动。 当年上一年前2年前3年前4年销售额增长百分比10%8%6%4%5%存货周转率5453.54毛利率5449423940销售退回变动百分比8%6%3%2.5%3%弗兰克目前之所以左右为难，最不可能的原因是：
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习题解析
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1 .内部审计师想要了解关于现金数据的处理流程，其能够获取最令人信服的信息的方法是：
A 评价系统的流程图 B 进行穿行测试并且获取所有相关文件的复印件 C 评价输入计算机的控制程序的信息流程图 D 与财务主管会谈
2 .观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是：
A 在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法 B 在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法 C 除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的 D 在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法
3 .某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券.金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该:
A 询问财务人员投资收益少于预计金额的原因。 B 通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息。 C 通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律...
4 .下列控制中，最能防止订货量可能超过需求量风险的是？
A 在被入库保存前，由检查部门提供验收报告。 B 在请购单被提交给采购部门之前由部门主管进行审查。 C 只有在验收部门在收到原始采购订单之后才对待验收商品进行入库。 D 当计算机提示存货水平过低时由采购部门进行订货...
5 .为恰当地控制工作底稿，内部审计师不应：
A 与业务客户分享业务的结果。 B 接触外部审计师。 C 接触政府审计师。 D 让那些无权使用工作底稿的人员获取工作底稿。
7 .某大型金融公司几年前制定了行为规范并分发给所有的管理人员和员工。为了向审计委员会报告行为规范的遵循情况，最佳的审计方法是:
A 全面评价员工对规范的理解和遵循情况，并将结果报告给审计委员会； B 全面评价公司各项活动对规范的遵循情况，并向审计委员会报告； C 审查员工的活动对规范条款的遵循情况，并向审计委员会报告； D 对员工的各种交易...
8 .为了避免首度执行官与审计委员会之间的矛盾，内部审计主管应当：
A 向首席执行官和审计委员会同时提交所有审计文件； B 通过组织结构强化独立性； C 在首席执行官的协助下，与审计委员会讲座所有未决事项； D 要求董事会制定明确首席执行官与审计委员会在内部审计方面关系的政策。
9 .审计人员计划对客户信息系统进行审计。该系统使用个人电脑与局域网络，这一系统与主机系统相比，会增加除哪项以外下列各项的风险。
A 缺乏对操作过程的文档记录，难以确保数据被完整地接收； B 贮存在PC机上的数据的安全性降低； C 由于处理数据的硬件故障带来的问题； D 不完整的数据通讯。
10 .一名内部审计师在进行审计活动时，该组织的管理层正在开展“流程再造”项目，其重点在于全面质量管理技术。在他们提出的提高业务处理效率的要求下，许多传统的控制程序被从组织的控制结构中删除。从这一变革看，管理层是：
A 更加重视自我纠正的控制活动及自动化过程。 B 相对传统控制技术而言，更以人的业绩及人的动机性质为根据作出不同的设想。 C 更加重视监督各种控制活动。 D 以上各项。
