以下有关控制环境的说法中，说法正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .根据审计准则的规定，在记录实施审计程序的性质、时间和范围时，应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。在记录识别特征时，下列做法不正确的是（ ）。
A 对甲公司信息系统生成的验收单进行细节测试时，可以以验收单的日期和编号作为识别特征 B 对甲公司应收账款采用函证程序，选择其中的500万元以上的账户作为函证对象，则识别特征为500万元以上这一金额 C 甲公司的发运单...
2 .注册会计师A接受了甲公司（上市公司）委托审计其2017年财务报表。经过评估后，注册会计师为存在重大错报风险较高的项目确定了进一步审计程序的性质和时间。以下计划中恰当的是（ ）。
A 在2017年11月份监盘库存商品 B 在2018年初检查销售退回业务 C 在2017年12月25日向重要客户函证应收账款 D 在2018年3月份观察内部控制执行状况
3 .双重目的测试是指同时执行（ ）。
A 测试余额的真实性和准确性 B 了解内部控制和控制测试 C 细节测试和分析程序 D 控制测试和细节测试
4 .注册会计师执行的下列审计程序中，属于细节测试的是（ ）。
A 分析各个月份销售费用总额及主要项目金额占主营业务收入的比率，并与上一年度进行比较，判断变动的合理性 B 观察被审计单位验收入库流程，重点观察验收程序是否规范，验收标准是否明确 C 检查被审计单位的大额费用支...
5 .注册会计师对应收账款进行函证后发现重大错报，下列做法中，正确的有（ ）。
A 直接认定与应收账款相关的控制运行无效 B 相关内部控制可能存在重大缺陷 C 假定函证未发现重大错报，则可以直接认定相关控制运行有效 D 应当将相关控制的缺陷与管理层和治理层进行沟通
7 .下列有关控制测试程序的说法中，正确的是（ ）。
A 控制测试用以评价控制的设计以及是否得到执行 B 如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师仅获取与时点相关的审计证据 C 注册会计师通过测试剩余期间控制的运行有效性或测试被审计单位对控制的监督...
8 .下列关于控制测试的性质的说法中，正确的有（ ）。
A 如果需要进行重新执行，注册会计师就要考虑通过实施控制测试以缩小实质性程序的范围是否有效率 B 询问本身不足以测试控制运行的有效性，需要将其与检查或重新执行结合使用 C 观察程序的局限性在于其提供的证据仅限于...
9 .下列凭证中，作为仓库供货和发货给装运部门的依据的是（ ）。
A 客户订购单 B 经批准的销售单 C 贷项通知单 D 发运凭证
10 .下列有关风险评估程序的相关表述，不正确的是（ ）。
A 风险评估程序，是注册会计师为了解被审计单位及其环境，以识别和评估重大错报风险而实施的审计程序 B 风险评估程序应当包括询问管理层以及被审计单位内部其他人员 C 如果注册会计师通过实施风险评估程序了解到，被审...
