注册会计师执行的下列审计程序中，属于细节测试的是（ ）。
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习题解析
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1 .下列属于内部控制固有局限性举例的有（ ）。
A 控制的设计和修改可能存在失误 B 控制的运行可能无效 C 管理层可能与客户签订“背后协议”，修改标准的销售合同条款和条件，从而导致不适当的收入确认 D 软件中的编辑控制旨在识别和报告超过赊销信用额度的交易，但这...
2 .会计师事务所于2013年2月15日完成了对A公司2012年度财务报表的审计工作，在审计过程中所收集的管理层声明书原件作为审计档案应当保存的期限是（ ）。
A 至少保存至2014年2月14日 B 至少保存至2022年2月14日 C 至少保存至2023年2月14日 D 长期保存
3 .根据审计准则的规定，在记录实施审计程序的性质、时间和范围时，应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。在记录识别特征时，下列做法不正确的是（ ）。
A 对甲公司信息系统生成的验收单进行细节测试时，可以以验收单的日期和编号作为识别特征 B 对甲公司应收账款采用函证程序，选择其中的500万元以上的账户作为函证对象，则识别特征为500万元以上这一金额 C 甲公司的发运单...
4 .注册会计师A接受了甲公司（上市公司）委托审计其2017年财务报表。经过评估后，注册会计师为存在重大错报风险较高的项目确定了进一步审计程序的性质和时间。以下计划中恰当的是（ ）。
A 在2017年11月份监盘库存商品 B 在2018年初检查销售退回业务 C 在2017年12月25日向重要客户函证应收账款 D 在2018年3月份观察内部控制执行状况
5 .双重目的测试是指同时执行（ ）。
A 测试余额的真实性和准确性 B 了解内部控制和控制测试 C 细节测试和分析程序 D 控制测试和细节测试
7 .注册会计师对应收账款进行函证后发现重大错报，下列做法中，正确的有（ ）。
A 直接认定与应收账款相关的控制运行无效 B 相关内部控制可能存在重大缺陷 C 假定函证未发现重大错报，则可以直接认定相关控制运行有效 D 应当将相关控制的缺陷与管理层和治理层进行沟通
8 .以下有关控制环境的说法中，说法正确的有（ ）。
A 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境 B 当控制环境存在缺陷，注册会计师通常会选择在期中实施更多的审计程序 C 采用不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同，可以提高审计程序的不...
9 .下列有关控制测试程序的说法中，正确的是（ ）。
A 控制测试用以评价控制的设计以及是否得到执行 B 如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师仅获取与时点相关的审计证据 C 注册会计师通过测试剩余期间控制的运行有效性或测试被审计单位对控制的监督...
10 .下列关于控制测试的性质的说法中，正确的有（ ）。
A 如果需要进行重新执行，注册会计师就要考虑通过实施控制测试以缩小实质性程序的范围是否有效率 B 询问本身不足以测试控制运行的有效性，需要将其与检查或重新执行结合使用 C 观察程序的局限性在于其提供的证据仅限于...
