下列各项负债中，其计税基础为零的是（ ）。
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习题解析
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1 .根据反垄断法的规定， 对于经营者从事的下列滥用市场支配地位的行为，反垄断执法机构进行违法性认定时，无需考虑行为是否有正当理由的是（ ）
A 以不公平的高价销售商品 B 拒绝与交易相对人进行交易 C 限定交易相对人只能与其进行交易 D 搭售商品
2 .根据外商投资企业法律制度的规定，下列关于外商投资企业合并与分立的表述中，不正确的是（ ）。
A 在投资者按照合同 B 外国投资者的股权比例不得低于合并后注册资本的25％ C 外商投资企业与境内有限责任公司合并后为外商投资企业，其投资总额为原外商投资企业的投资总额与境内公司财务审计报告所记载的净资产之和 D ...
3 .甲向乙借款1万元，借款到期后甲分文未还，在诉讼时效期间内发生的下列情形中，能够产生时效中断效果的是（ ）
A 乙在大街上碰到甲，甲主动向乙表示将在3日先支付约定的利息 B 乙以特快专递发送催款函件给甲，甲签收后未拆封 C 甲遇到车祸，变成了植物人，且没有法定代理人 D 乙向人民法院申请支付令
4 .下列有关《物权法》中善意取得制度和担保制度的说法中，正确的是（ ）。
A 甲将偷来的一部照相机无偿赠送给不知情的乙，则乙因善意而取得该照相机的所有权 B 顺序在先的抵押权与该财产的所有权归属一人时，该财产的所有权人可以以其抵押权对抗顺序在后的抵押权 C 标的物的占有移转是动产质押...
5 .下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础一致形成非暂时性差异（永久性差异）的有（ ）。
A 使用寿命不确定的无形资产 B 已计提减值准备的固定资产 C 已确认公允价值变动损益的交易性金融资产 D 因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
7 .AS公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%，2012年12月31日预计2012年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。（1）2012年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元（即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的）；递延所得税资产期初余额为13.5万元（即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的）。（2）2012年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1 500万元，计税基础为1 000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元。 （3）2012年税前会计利润为1 000万元。2012年12 月31日，AS公司不正确的表述是（ ）。
A 当期所得税费用为106.5万元 B 递延所得税费用为83.5万元 C 所得税费用为150万元 D 应交所得税为106.5元
8 .甲公司2010年12月31日购入价值500万元的设备，预计使用年限5年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额均为1 000万元，适用所得税税率为25%。甲公司下列有关所得税会计处理表述不正确的是（ ）。
A 2011年末应确认递延所得税负债为25万元 B 2012年末累计产生应纳税暂时性差异为120万元 C 2012年递延所得税费用为5万元 D 2012年利润表确认的所得税费用为5万元
9 .甲公司2012年1月1日递延所得税资产余额为25万元；甲公司预计该暂时性差异将在2013年1月1日以后转回。2012年适用的所得税税率为25%，自2013年1月1日起，该公司符合高新技术企业的条件，适用的所得税税率变更为15%。（1）2012年1月1日，自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债，甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。2012年12月31日确认国债应收利息为100万元，采用实际利率法确认的利息收入为120万元。税法规定，国债利息收入免交所得税。（2）2012年初购入股票作为可供出售金融资产，成本为100万元，2012年末公允价值为120万元。（3）该公司2012年利润总额为2 000万元。下列有关甲公司2012年的会计处理，不正确的是（ ）。
A 利润表确认的所得税费用为470万元 B “递延所得税资产”贷方发生额为10万元 C “递延所得税负债”贷方发生额为3万元 D 资产负债表确认资本公积17万元
10 .下列有关当期末所得税的会计处理，表述不正确的是（ ）。
A 研发形成的无形资产计税基础为855万元 B 研发形成的无形资产产生可抵扣暂时性差异285万元 C 因债务担保形成的预计负债不产生暂时性差异 D 因债务担保形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异100万元
