下列有关当期末所得税的会计处理，表述不正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础一致形成非暂时性差异（永久性差异）的有（ ）。
A 使用寿命不确定的无形资产 B 已计提减值准备的固定资产 C 已确认公允价值变动损益的交易性金融资产 D 因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
2 .下列各项负债中，其计税基础为零的是（ ）。
A 因欠税产生的应交税款滞纳金 B 因购入存货形成的应付账款 C 因确认保修费用形成的预计负债 D 为职工计提的应付养老保险金
3 .AS公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%，2012年12月31日预计2012年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。（1）2012年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元（即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的）；递延所得税资产期初余额为13.5万元（即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的）。（2）2012年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1 500万元，计税基础为1 000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元。 （3）2012年税前会计利润为1 000万元。2012年12 月31日，AS公司不正确的表述是（ ）。
A 当期所得税费用为106.5万元 B 递延所得税费用为83.5万元 C 所得税费用为150万元 D 应交所得税为106.5元
4 .甲公司2010年12月31日购入价值500万元的设备，预计使用年限5年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额均为1 000万元，适用所得税税率为25%。甲公司下列有关所得税会计处理表述不正确的是（ ）。
A 2011年末应确认递延所得税负债为25万元 B 2012年末累计产生应纳税暂时性差异为120万元 C 2012年递延所得税费用为5万元 D 2012年利润表确认的所得税费用为5万元
5 .甲公司2012年1月1日递延所得税资产余额为25万元；甲公司预计该暂时性差异将在2013年1月1日以后转回。2012年适用的所得税税率为25%，自2013年1月1日起，该公司符合高新技术企业的条件，适用的所得税税率变更为15%。（1）2012年1月1日，自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债，甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。2012年12月31日确认国债应收利息为100万元，采用实际利率法确认的利息收入为120万元。税法规定，国债利息收入免交所得税。（2）2012年初购入股票作为可供出售金融资产，成本为100万元，2012年末公允价值为120万元。（3）该公司2012年利润总额为2 000万元。下列有关甲公司2012年的会计处理，不正确的是（ ）。
A 利润表确认的所得税费用为470万元 B “递延所得税资产”贷方发生额为10万元 C “递延所得税负债”贷方发生额为3万元 D 资产负债表确认资本公积17万元
7 .下列有关所得税的会计处理，表述正确的是（ ）。
A 研发形成的无形资产确认递延所得税资产71.25万元 B 因债务担保形成的预计负债应确认递延所得税资产 C 应交所得税为221.25万元 D 所得税费用为250万元
8 .下列有关2011年12月31日所得税的会计处理，不正确的是（ ）。
A 2011年末“递延所得税负债”余额为84.375万元 B 2011年递延所得税费用为84.375万元 C 2011年应交所得税为250万元 D 2011年所得税费用为250万元
9 .下列有关2012年12月31日所得税的会计处理，不正确的是（ ）。
A 2012年末“递延所得税负债”发生额为－3.125万元 B 2012年递延所得税费用为3.125万元 C 2012年应交所得税为253.125万元 D 2012年所得税费用为250万元
10 .（2012年考题）甲公司适用所得税税率为25%，其20×9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1 600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司20×9年利润总额为5 200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×9年所得税的处理中，正确的有（ ）。
A 所得税费用为900万元 B 应交所得税为1 300万元 C 递延所得税负债为40万元 D 递延所得税资产为400万元
