下列关于企业层面控制的说法中，不正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .下列结论中，不属于了解内部控制后对控制的评价的是（ ）。
A 控制本身的设计是合理的，但没有得到执行 B 控制本身的设计就是无效的 C 内部控制运行有效 D 所设计的控制单独或者连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到了执行
2 .下列关于利用内部审计工作的说法中，不正确的是（ ）。
A 内部审计的所有工作都与注册会计师审计相关，都可以被注册会计师利用 B 如果计划利用内部审计工作，注册会计师应当针对计划利用的内部审计工作实施审计程序，以确定其对于实现审计目的是否恰当 C 内部审计人员可能属...
3 .在评价内部控制缺陷时，缺少为实现控制目标所必需的的控制指的是（ ）。
A 运行缺陷 B 设计缺陷 C 重大缺陷 D 一般缺陷
4 .在内部控制审计中，关于内部控制的有效性，下列说法中错误的是（ ）。
A 内部控制的有效性包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性 B 如果被审计单位利用第三方的帮助完成一些财务报告工作，注册会计师在评价负责财务报告及相关控制的人员的专业胜任能力时，可以一并考虑第三方的...
5 .下列关于企业内部控制审计的说法中，错误的是（ ）。
A 注册会计师不仅要关注针对财务报告的内部控制，还需要关注非财务报告内部控制 B 在整合审计中，为保证企业内部控制审计的有效性，注册会计师在执行控制测试时所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖的内部控制期...
7 .下列各项内部控制中，不属于针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制的是（ ）。
A 针对重大的异常交易的控制 B 针对关联方交易的控制 C 与管理层的重大估计相关的控制 D 保护资产的实物安全的控制
8 .下列关于独立性的说法中，错误的是（ ）。
A 就审计业务而言，注册会计师独立于被审计单位是符合公众利益的 B 在运用独立性概念框架时，注册会计师无需运用职业判断 C 独立性能够增强注册会计师诚信行事 D 独立性包括实质上的独立性和形式上的独立性
9 .下列关于审计独立性的内涵的说法中，正确的是（ ）。
A 审计仅需要保持实质上的独立性 B 审计仅需要保持形式上的独立性 C 实质上的独立性是一种内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响 D 形式上的独立性是一种内在表现，要求注册会计师诚信行事，...
10 .针对重大经营控制及风险管理实务的政策，注册会计师在对内部控制进行审计时，可以考虑的因素有（ ）。
A 企业是否建立了重大风险预警机制，明确界定哪些风险是重大风险，哪些事项一旦出现必须启动应急处理机制 B 企业是否建立了突发事件应急处理机制，确保突发事件得到及时妥善处理 C 管理层是否定期将经营成果与预算进行...
