[单选题]
纳税人5月12日销售不动产在建工程，此时帐上待抵扣进项税额为12万元，5月份的会计处理是（ ）。
A .借：应交税费－应交增值税（进项税额） 12贷：应交税费－待抵扣进项税额 12
B .借：主营业务成本 12贷：应交税费－待抵扣进项税额 12
C .借：管理费用 12贷：应交税费－待抵扣进项税额 12
D .借：营业外支出 12贷：应交税费－待抵扣进项税额 12
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习题解析
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1 .当月的销项税额合计为（ ）万元。
A 1365.1 B 1363.3 C 1361.5 D 1360
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某企业生产产品，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师在审核2016年度报表时，该企业2016年8月有一笔在建工程领用材料7000元的账务处理为： 借：生产成本 7000 贷：原材料 7000税务师按照“比例分摊法”计算调整额。不考虑增值税等相关税费，在调账处理时不应计入贷方调整的科目的是（ ）。
A 原材料 B 库存商品 C 生产成本 D 以前年度损益调整
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .当月该家电生产企业应纳增值税为（ ）万元。
A 691.54 B 730.54 C 689 D 648.94
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单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .房地产企业销售其自行开发的房地产项目，其进项税额的核算科目是（ ）。
A 应交税费－应交增值税（进项税额） B 应交税费－应交增值税（已交税金） C 应交税费－待抵扣进项税额 D 应交税费－应交增值税（营改增抵减的销项税额）
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。一经选择简易计税方法计税的，（ ）个月内不得变更为一般计税方法计税。
A 36 B 18 C 24 D 12
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .下列关于营改增相关规定的说法，错误的是（ ）。
A 兼有销售货物 B 经人民银行 C 被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物，其进项税额不得抵扣 D 试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过5%的部分实行增值税即征即退政策
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17%，退税率16%。 2014年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进料加工复出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。当月进口加工耗用的保税进口料件金额为25万美元，该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂关于出口退税的会计处理正确的是（ ）。
A 借：其他应收款—应收出口退税款(增值税) 51.2万贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 51.2万 B 借：其他应收款—应收出口退税款(增值税) 22.2万 应交税费－应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 29万贷：应交税...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .位于市区的某自营出口生产企业（增值税一般纳税人），2016年8月增值税应纳税额为-300万元，出口货物的“免抵退“税额为500万元；企业将其自行研发的一项专利技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入100万元。下列各项中，表述正确的有（ ）。
A 该企业应缴纳的增值税为60万元 B 该企业应退增值税税额为300万元 C 该企业应缴纳的城市维护建设税为14万元 D 该企业应缴纳的教育费附加为7.8万元 E 该企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计数为20万元
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多选题
提问时间:
2021-08-24
10 .计算增值税时，应一并计入销售额中计算应纳增值税的有（ ）。
A 手续费 B 延期付款利息 C 运输装卸费 D 向购买方收取的手续费 E 销项税额
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
