[单选题]
某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（ ）万元。
A .0
B .1.2
C .2.4
D .10.2
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习题解析
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1 .根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有( )。
A 境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补 B 一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补 C 一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补 D 亏损弥补的年限最长不得超过5年 E 境内营业机构的亏...
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多选题
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2021-08-22
2 .下列支出中，应作为长期待摊费用在企业所得税前扣除的有( )。
A 固定资产的大修理支出 B 固定资产的日常修理支出 C 融资租入固定资产的改建支出 D 经营租入固定资产的租赁费支出 E 已足额提取折旧的固定资产的改建支出
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多选题
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2021-08-22
3 .依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有( )。
A 修理后固定资产被用于新的或不同的用途 B 修理后固定资产的使用年限延长2年以上 C 修理后固定资产的使用年限延长1年以上 D 修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上 E 修理支出达到取得固定资产时计税基础的20%以上
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多选题
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2021-08-22
4 .根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A 因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额 B 购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额 C 项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额 D 纳税人经税务...
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单选题
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2021-08-22
5 .下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有( )。
A 自创商誉 B 外购商誉的支出 C 以融资租赁方式租入的固定资产 D 单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧 E 房屋
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2021-08-22
7 .某工艺品厂为增值税一般纳税人，2011年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15% 的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（ ）元。
A 16993.20 B 17340.00 C 19992.00 D 20400.00
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2021-08-22
8 .甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8 月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（ ）。
A 甲企业不需要转出进项税额 B 甲企业应转出进项税额102万元 C 甲企业应转出进项税额86.7万元 D 甲企业应计提销项税额86.7万元
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2021-08-22
9 .某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一辆应征消费税的小汽车，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务应退增值税（ ）元。
A 6920 B 8040 C 20520 D 28560
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2021-08-22
10 .下列业务，属于增值税征收范围的是（ ）。
A 打字 B 照相 C 镌刻印章 D 钟表维修
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2021-08-22
