甲公司2013年7月自行研发完成一项专利权，并于当月投入使用，实际发生研究阶段支出1200万元，开发阶段支出8000万元(符合资本化条件)，确认为无形资产，按直线法摊销，预计净残值为0。2014年1月检查发现，会计人员将其摊销期限应为8年，错误地估计为10年；2013年所得税申报时已按相关成本费用的150％进行税前扣除。税法规定该项专利权的摊销年限为8年，摊销方法、预计净残值与会计规定相同。企业所得税税率为25％，按净利润10％计提盈余公积。假定税法允许其调整企业所得税税额，不考虑其他因素，则2014年1月该公司应（　）。

1 .企业2013年8月研发成功一项专利技术，发生研发支出1600万元，其中符合资本化的金额为1200万元，该无形资产的预计使用年限为10年，按照直线法进行摊销。税法规定企业发生的研究开发支出中费用化部分可加计50％税前扣除，资本化部分允许按150％在以后期间分期摊销，则无形资产在2013年末的暂时性差异为（　）。

A 应纳税暂时性差异575万元 B 可抵扣暂时性差异575万元 C 应纳税暂时性差异600万元 D 可抵扣暂时性差异600万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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2 .甲公司于2012年11月15日，与乙公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为60万元（不含增值税额），于维修任务完成并验收合格后一次结清。2012年12月31日，该设备维修任务尚未完成。甲公司实际发生的维修费用为20万元（均为修理人员工资）。12月31日，鉴于乙公司发生重大财务困难，其提供劳务交易结果不能可靠估计，甲公司预计能够收到的维修款为29.25万元（含增值税额）。则甲公司对该项劳务2012年应确认的收入为（　）万元。

A 60 B 20 C 29.25 D 25

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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3 .甲公司是从事安装及相关培训的高新技术企业，2014年发生如下业务：（1）9月1日承揽了一个培训项目，培训期为8个月总价款为12万元，分两次收取。第一笔培训款6万元已于9月1日收取，其余款项在培训结束时收取。2014年12月31日甲公司得知委托单位已无力支付余款，至年末甲公司共发生培训费用8万元。甲公司劳务结果不能可靠计量。（2）11月1日接受一项产品安装任务，安装期6个月，合同总收入30万元，本年度预收款项4万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本8万元，预计还将发生成本16万元。假定甲公司采用累计发生成本占预计合同总成本的比例确定安装完工进度。不考虑其他因素，则甲公司因上述交易或事项对其2014年营业收入的影响是（　）万元。

A 16 B 10 C 18 D 14

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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4 .下列有关收入确认的表述中，正确的是（　）。

A 采用售后租回方式销售商品时，在发出商品时确认收入 B 包括在商品售价中可区分的售后服务费，在商品销售时确认收入 C 提供初始及后续服务费的特许权费，在提供服务时确认收入 D 以旧换新销售中，应按商品的售价扣除回...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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5 .甲公司2014年12月20日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品100万件，单位售价为6元，增值税税率为17%；乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元。甲公司于2014年12月20日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%。至2014年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司因销售A产品于2014年度确认的递延所得税费用是（　）万元。

A -15 B 15 C 0 D 60

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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7 .某企业“应付账款”科目月末贷方余额40 000元，其中：“应付甲公司账款”明细科目贷方余额50 000元，“应付乙公司账款”明细科目借方余额10 000元；“预付账款”明细科目月末借方余额60 000元，其中：“预付A工厂账款”明细科目借方余额80 000元，“预付B工厂账款”明细科目贷方余额20 000元。该企业月末资产负债表中“应付账款”项目的金额为（　）元。

A 40 000 B 50 000 C 60 000 D 70 000

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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8 .甲、乙公司不存在关联方关系，且均按照净利润的10％提取盈余公积。2012年1月1日甲公司投资500万元购入乙公司100％股权。乙公司可辨认净资产公允价值为500万元，账面价值为400万元，其差额由一项净残值为0、按5年计提折旧的固定资产形成。2012年乙公司实现净利润100万元，未分配利润——年初为0，2013年分配现金股利60万元，2013年又实现净利润120万元，在2013年末甲公司编制投资收益和利润分配的抵消分录时，应抵消的乙公司期末未分配利润是（　）万元。

A 60 B 120 C 108 D 98

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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9 .A公司是B公司的母公司，当期期末A公司自B公司购入一台B公司生产的产品，售价为200万元，增值税税额为34万元，成本为180万元。A公司购入后作为管理用固定资产核算，A公司在运输过程中另发生运输费、保险费等5万元，安装过程中发生安装支出18万元。不考虑其他因素，则该项内部交易产生的未实现内部交易损益为（　）万元。

A 20 B 54 C 77 D 200

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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10 .母公司和子公司的所得税税率均为25％。母子公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例均为5%，2013年内部应收账款期末余额为100万元，税法规定，计提的减值准备在未发生实际损失前不得税前扣除。2013年就该项内部应收账款涉及的递延所得税所编制的抵消分录是（　）。

A 借：所得税费用1.25　　贷：递延所得税资产1.25 B 借：递延所得税负债5　　贷：所得税费用5 C 不作抵消处理 D 借：递延所得税资产1.25　　贷：所得税费用1.25

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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