[单选题]
母公司和子公司的所得税税率均为25％。母子公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例均为5%，2013年内部应收账款期末余额为100万元，税法规定，计提的减值准备在未发生实际损失前不得税前扣除。2013年就该项内部应收账款涉及的递延所得税所编制的抵消分录是（ ）。
A .借：所得税费用1.25 贷：递延所得税资产1.25
B .借：递延所得税负债5 贷：所得税费用5
C .不作抵消处理
D .借：递延所得税资产1.25 贷：所得税费用1.25
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习题解析
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1 .甲公司2014年12月20日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品100万件，单位售价为6元，增值税税率为17%；乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元。甲公司于2014年12月20日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%。至2014年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司因销售A产品于2014年度确认的递延所得税费用是（ ）万元。
A -15 B 15 C 0 D 60
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .甲公司2013年7月自行研发完成一项专利权，并于当月投入使用，实际发生研究阶段支出1200万元，开发阶段支出8000万元(符合资本化条件)，确认为无形资产，按直线法摊销，预计净残值为0。2014年1月检查发现，会计人员将其摊销期限应为8年，错误地估计为10年；2013年所得税申报时已按相关成本费用的150％进行税前扣除。税法规定该项专利权的摊销年限为8年，摊销方法、预计净残值与会计规定相同。企业所得税税率为25％，按净利润10％计提盈余公积。假定税法允许其调整企业所得税税额，不考虑其他因素，则2014年1月该公司应（ ）。
A 调增盈余公积6.25万元 B 调增企业所得税税额25万元 C 调减未分配利润56.25万元 D 调增累计摊销150万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .某企业“应付账款”科目月末贷方余额40 000元，其中：“应付甲公司账款”明细科目贷方余额50 000元，“应付乙公司账款”明细科目借方余额10 000元；“预付账款”明细科目月末借方余额60 000元，其中：“预付A工厂账款”明细科目借方余额80 000元，“预付B工厂账款”明细科目贷方余额20 000元。该企业月末资产负债表中“应付账款”项目的金额为（ ）元。
A 40 000 B 50 000 C 60 000 D 70 000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .甲、乙公司不存在关联方关系，且均按照净利润的10％提取盈余公积。2012年1月1日甲公司投资500万元购入乙公司100％股权。乙公司可辨认净资产公允价值为500万元，账面价值为400万元，其差额由一项净残值为0、按5年计提折旧的固定资产形成。2012年乙公司实现净利润100万元，未分配利润——年初为0，2013年分配现金股利60万元，2013年又实现净利润120万元，在2013年末甲公司编制投资收益和利润分配的抵消分录时，应抵消的乙公司期末未分配利润是（ ）万元。
A 60 B 120 C 108 D 98
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单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .A公司是B公司的母公司，当期期末A公司自B公司购入一台B公司生产的产品，售价为200万元，增值税税额为34万元，成本为180万元。A公司购入后作为管理用固定资产核算，A公司在运输过程中另发生运输费、保险费等5万元，安装过程中发生安装支出18万元。不考虑其他因素，则该项内部交易产生的未实现内部交易损益为（ ）万元。
A 20 B 54 C 77 D 200
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单选题
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2021-08-24
7 .某公司2011年末有关科目余额如下：“发出商品”科目余额为250万元，“生产成本”科目余额为335万元，“原材料”科目余额为300万元，“材料成本差异”科目的贷方余额为25万元，“存货跌价准备”科目余额为100万元，“委托代销商品”科目余额为1200万元，“受托代销商品”科目余额为600万元，“受托代销商品款”科目余额为600万元，“工程施工”科目余额为400万元，“工程结算”科目余额为300万元。则该公司2011年12月31日资产负债表中“存货”项目的金额为（ ）万元。
A 1960 B 2060 C 2460 D 2485
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单选题
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2021-08-24
8 .母公司和子公司的所得税税率均为25％。2014年9月，母公司向子公司销售商品100件，每件成本1.20万元，每件销售价格为1.50万元，子公司本年全部没有实现对外销售，期末该批存货的可变现净值每件为1.05万元，2014年年末母公司在编制合并报表时不正确的处理是（ ）。
A 借：营业收入 150 贷：营业成本 150 B 借：营业成本 30 贷：存货 30 C 借：存货——存货跌价准备 30 贷：资产减值损失 30 D 借：所得税费用 7.5 贷：递延所得税资产 7.5
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单选题
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2021-08-24
9 .2012年1月1日甲公司自其母公司处取得乙公司80%的股权，支付款项2000万元。取得投资日，乙公司净资产账面价值为4000万元，公允价值为4800万元，差额为一项固定资产，该固定资产尚可使用5年。2012年乙公司实现净利润500万元，2013年实现净利润650万元、同时实现其他综合收益200万元，则甲公司2013年末，在合并报表中编制甲公司长期股权投资和乙公司所有者权益抵消分录时抵消的长期股权投资的金额是（ ）万元。
A 4760 B 4920 C 4120 D 4280
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单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .振兴公司采用销售百分比法预测资金需要量，2013年销售收入为38 000万元，销售利润率为10%。预计2014年的销售净利润率保持不变，收入增加15%；2013年流动资产和流动负债随着收入的变化而变化，金额分别是60 000万元和35 000万元，此外2014年计划要购买一项固定资产，市价为800万元，若甲公司2014年计划股利支付率为60%，则该公司2014年外部融资额为（ ）万元。
A 1 928 B 4 550 C 2 802 D 1 748
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
