[单选题]
2×20年12月31日，甲企业因以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产确认10万元的公允价值增加，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的确认20万元的公允价值减少，甲企业当期利润总额为100万元，不考虑其他因素，2×20年的应纳税所得额为（ ）万元。
A . 110
B . 130
C . 70
D . 90
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习题解析
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1 .关于账面价值和计税基础的关系，说法不正确的是（ ）。
A 资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异 B 资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异 C 负债的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异 D 负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-30
2 .甲企业2×20年分别销售A产品1万件，销售单价200元/件，承诺2年内免费保修，预计保修期内的保修费是销售额的5%-7%之间，该范围内各个概率发生的可能性相同。2×20年1月1日预计负债年初余额1万元，2×20年实际发生保修费3万元。税法规定该保修费用在实际发生时才可以税前扣除，不考虑其他因素，甲企业2×20年末确认递延所得税资产（ ）万元。
A 2.10 B 3 C 2.25 D 2.50
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-30
3 .甲企业2×20年分别销售A产品2万件，销售单价50元/件，承诺2年内免费保修，预计保修期内的保修费是销售额的5%-7%之间，该范围内各个概率发生的可能性相同。2×20年1月1日预计负债年初余额2万元，2×20年实际发生保修费5万元。税法规定该保修费用在实际发生时才可以税前扣除，不考虑其他因素，甲企业2×20年末递延所得税资产余额为（ ）万元。
A 0.40 B 0.75 C 1.25 D 1.50
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-30
4 .甲企业2×19年12月10日购入一台管理用固定资产，购买价款110万元，预计净残值为10，预计可使用年限为5年，直线法计提折旧。税法按双倍余额递减法计提折旧，税法折旧年限、预计净残值与会计相同，企业所得税率25%。2×20年12月31日，下列说法正确的是（ ）。
A 产生可抵扣暂时性差异24万元 B 确认递延所得税负债6.5万元 C 账面价值小于计税基础 D 递延所得税费用6万元
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-30
5 .甲企业2×19年12月10日购入一台管理用固定资产，购买价款210万元，预计净残值为10万元，预计可使用年限为5年，直线法计提折旧。税法按年数总和法计提折旧，税法折旧年限、预计净残值与会计规定相同。问2×20年12月31日的计税基础为（ ）万元。
A 143.33 B 170 C 140 D 168
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-30
7 .2×20年5月10日，甲企业向子公司销售一批成本600万元、不含税售价900万元的商品，年末子公司对外出售该批商品的80%。甲企业和乙企业的企业所得税率为25%，不考虑其他因素，2×20年12月31日合并报表中的递延所得税资产为（ ）万元。
A 10 B 20 C 25 D 15
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-30
8 .2×20年2月10日，甲企业向子公司销售一批成本200万元、不含税售价300万元的商品，年末子公司尚未对外出售该批商品。甲企业和乙企业的企业所得税率为25%，不考虑其他因素，2×20年12月31日合并报表中的递延所得税资产为（ ）万元。
A 50 B 75 C 25 D 55
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-30
9 .生产商将商品融资租赁给承租方，生产商取得租赁合同的相关成本应该计入（ ）。
A 销售费用 B 管理费用 C 财务费用 D 应收融资租赁款
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-30
10 .生产商将商品融资租赁给承租方，生产商应按照（ ）结转销售成本。
A 租赁资产账面价值 B 租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值 C 未担保余值的现值 D 未担保余值
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-30
