[单选题]
2×20年2月10日，甲企业向子公司销售一批成本200万元、不含税售价300万元的商品，年末子公司尚未对外出售该批商品。甲企业和乙企业的企业所得税率为25%，不考虑其他因素，2×20年12月31日合并报表中的递延所得税资产为（ ）万元。
A . 50
B . 75
C . 25
D . 55
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习题解析
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1 .甲企业2×20年分别销售A产品2万件，销售单价50元/件，承诺2年内免费保修，预计保修期内的保修费是销售额的5%-7%之间，该范围内各个概率发生的可能性相同。2×20年1月1日预计负债年初余额2万元，2×20年实际发生保修费5万元。税法规定该保修费用在实际发生时才可以税前扣除，不考虑其他因素，甲企业2×20年末递延所得税资产余额为（ ）万元。
A 0.40 B 0.75 C 1.25 D 1.50
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-30
2 .甲企业2×19年12月10日购入一台管理用固定资产，购买价款110万元，预计净残值为10，预计可使用年限为5年，直线法计提折旧。税法按双倍余额递减法计提折旧，税法折旧年限、预计净残值与会计相同，企业所得税率25%。2×20年12月31日，下列说法正确的是（ ）。
A 产生可抵扣暂时性差异24万元 B 确认递延所得税负债6.5万元 C 账面价值小于计税基础 D 递延所得税费用6万元
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-30
3 .甲企业2×19年12月10日购入一台管理用固定资产，购买价款210万元，预计净残值为10万元，预计可使用年限为5年，直线法计提折旧。税法按年数总和法计提折旧，税法折旧年限、预计净残值与会计规定相同。问2×20年12月31日的计税基础为（ ）万元。
A 143.33 B 170 C 140 D 168
题型:
单选题
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2022-01-30
4 .2×20年12月31日，甲企业因以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产确认10万元的公允价值增加，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的确认20万元的公允价值减少，甲企业当期利润总额为100万元，不考虑其他因素，2×20年的应纳税所得额为（ ）万元。
A 110 B 130 C 70 D 90
题型:
单选题
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2022-01-30
5 .2×20年5月10日，甲企业向子公司销售一批成本600万元、不含税售价900万元的商品，年末子公司对外出售该批商品的80%。甲企业和乙企业的企业所得税率为25%，不考虑其他因素，2×20年12月31日合并报表中的递延所得税资产为（ ）万元。
A 10 B 20 C 25 D 15
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单选题
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2022-01-30
7 .生产商将商品融资租赁给承租方，生产商取得租赁合同的相关成本应该计入（ ）。
A 销售费用 B 管理费用 C 财务费用 D 应收融资租赁款
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单选题
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2022-01-30
8 .生产商将商品融资租赁给承租方，生产商应按照（ ）结转销售成本。
A 租赁资产账面价值 B 租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值 C 未担保余值的现值 D 未担保余值
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-30
9 .生产商将商品融资租赁给承租方，生产商应按照（ ）确认收入。
A 租赁资产公允价值 B 租赁收款额的现值 C 租赁资产公允价值和租赁收款现值孰高 D 租赁资产公允价值和租赁收款现值孰低
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单选题
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2022-01-30
10 .出租人应当在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁，下列（ ）通常分类为经营租赁。
A 租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人 B 承租人有购买租赁资产的选择权，购买价款预计远低于行使选择权时的公允价值 C 租赁期占租赁资产剩余可使用年限的大部分 D 租赁期为2个月，不存在续租权和购买资产的选择...
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单选题
提问时间:
2022-01-30
