[多选题]
下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有（ ）。
A .使用寿命不确定的无形资产
B .已计提减值准备的固定资产
C .已确认公允价值变动损益的交易性金融资产
D .因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
E .可供出售金融资产公允价值变动
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习题解析
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1 .下列有关资本公积或其他综合收益的会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A 与发行权益性证券直接相关的手续费 B 同一控制下的控股合并，应在合并日按取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按其与支付的合并对价的账面价值的差额，贷记“资本公积——资本溢...
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多选题
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2021-08-24
2 .某企业拟投资1 000万元，经预计，该投资项目有效期为3年，各年现金净流量依次为200万元，250万元，300万元，则其投资回报率为（ ）。
A 36.67% B 25% C 29% D 30%
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单选题
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2021-08-24
3 .下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（ ）。
A 企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0 B 企业因债务担保确认了预计负债200万元,则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0 C 企业收到客...
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多选题
提问时间:
2021-08-24
4 .某投资项目原始投资为12 000元，当年完工投产，有效期3年，每年可获得现金净流量4 600元，则该项目内含报酬率为（ ）。[已知（P/A，7%，3）＝2.624，（P/A，8%，3）＝2.577]
A 7.32% B 7.68% C 8.32% D 6.68%
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单选题
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2021-08-24
5 .甲公司一次性出资300万元购买大型生产设备，预计该固定资产投资项目投资当年可获净利40万元，第2年开始每年递增5万元，投资项目有效期6年，并按直线法折旧（不考虑净残值）。该投资项目的投资回收期为（ ）年。
A 3.14 B 5 C 3.45 D 4.56
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单选题
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2021-08-24
7 .甲公司2013年12月31目的股本为8000万股，面值为1元，资本公积（股本溢价）800万元，盈余公积1000万元。经股东大会批准，甲公司以现金回购本公司股票1000万股并注销。假定甲公司按每股3元回购股票，则在注销股份时应当冲减的“盈余公积”科目金额为（ ）万元。
A 0 B 1000 C 200 D 800
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单选题
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2021-08-24
8 .下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A 企业对销售的商品计提产品质量保证费用于当期确认160万元的预计负债 B 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2 600万元 C 企业当期计入成本费用的职工工资总额为1 000万元，尚未支付，按照税法规定其中有100万不符合税法...
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多选题
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2021-08-24
9 .下列关于股份支付的表述中，正确的是（ ）。
A 股份支付就是指的以现金结算的股份支付 B 授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，应当在授予日以企业承担负债的公允价值计入相关成本或费用 C 企业在可行权日之后需要确认由换入服务引起的成本费用增加 D 企业对于...
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2021-08-24
10 .按照准则规定，根据资产、负债的账面价值与计税基础的差额，确认递延所得税时，可能计入的对应科目有（ ）。
A 所得税费用 B 预计负债 C 其他综合收益 D 商誉 E 公允价值变动损益
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多选题
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2021-08-24
