[多选题]
下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（ ）。
A .企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0
B .企业因债务担保确认了预计负债200万元,则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0
C .企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件,会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额,则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0
D .企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除，则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础为100万元
E .企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元
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习题解析
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1 .甲企业现金收支状况比较稳定，预计全年（按360天计算）需要现金400万元，现金与有价证券的转换成本为每次400元，有价证券的年利率为8％，则下列说法不正确的是（ ）。
A 最佳现金持有量为200 000元 B 在最佳现金持有量下，持有现金的总成本为16 000元 C 最佳现金持有量下，持有现金的转换成本为8 000元 D 有价证券交易间隔期为20天
题型:
单选题
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2021-08-24
2 .下列应该计入管理费用的有（ ）。
A 企业筹建期间发生的开办费 B 行政管理部门职工的工资 C 行政管理部门低值易耗品的摊销 D 专设销售机构的职工薪酬 E 企业销售商品时发生的现金折扣实际发生时
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多选题
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2021-08-24
3 .东大公司对某投资项目的分析与评价资料如下：该投资项目适用的所得税税率为25%，年税后销售收入为750万元，税后付现成本为375万元，净利润225万元。那么，该项目每年现金净流量为（ ）万元。
A 425 B 1 000 C 210 D 375
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单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .下列有关资本公积或其他综合收益的会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A 与发行权益性证券直接相关的手续费 B 同一控制下的控股合并，应在合并日按取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按其与支付的合并对价的账面价值的差额，贷记“资本公积——资本溢...
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多选题
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2021-08-24
5 .某企业拟投资1 000万元，经预计，该投资项目有效期为3年，各年现金净流量依次为200万元，250万元，300万元，则其投资回报率为（ ）。
A 36.67% B 25% C 29% D 30%
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单选题
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2021-08-24
7 .某投资项目原始投资为12 000元，当年完工投产，有效期3年，每年可获得现金净流量4 600元，则该项目内含报酬率为（ ）。[已知（P/A，7%，3）＝2.624，（P/A，8%，3）＝2.577]
A 7.32% B 7.68% C 8.32% D 6.68%
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单选题
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2021-08-24
8 .甲公司一次性出资300万元购买大型生产设备，预计该固定资产投资项目投资当年可获净利40万元，第2年开始每年递增5万元，投资项目有效期6年，并按直线法折旧（不考虑净残值）。该投资项目的投资回收期为（ ）年。
A 3.14 B 5 C 3.45 D 4.56
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单选题
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2021-08-24
9 .下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有（ ）。
A 使用寿命不确定的无形资产 B 已计提减值准备的固定资产 C 已确认公允价值变动损益的交易性金融资产 D 因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金 E 可供出售金融资产公允价值变动
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多选题
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2021-08-24
10 .甲公司2013年12月31目的股本为8000万股，面值为1元，资本公积（股本溢价）800万元，盈余公积1000万元。经股东大会批准，甲公司以现金回购本公司股票1000万股并注销。假定甲公司按每股3元回购股票，则在注销股份时应当冲减的“盈余公积”科目金额为（ ）万元。
A 0 B 1000 C 200 D 800
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单选题
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2021-08-24
