关于增值税的税率与征收率，下列说法正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .某企业（增值税一般纳税人）外购原材料10吨并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税税额为2040元，另支付不含税运费1272.73元，取得运输单位开具的增值税专用发票。运输途中原材料因管理不善丢失1吨。上述款项均已付清，下列分录正确的是（ ）。
A 借：管理费用 2100 原材料 12000 应交税费——应交增值税（进项税额） 2040 贷：银行存款 16140 B 借：原材料 ...
2 .下列关于消费税的表述正确的有（ ）。
A 消费税的目的是调节特定消费品生产的较高收入 B 我国征收消费税的消费品有汽车轮胎 C 大多数应税消费品采用1%至56%的比例税率 D 啤酒 E 卷烟和白酒实行复合计税办法
3 .（2016年）某生产企业2016年3月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（ ）。
A 借：应付职工薪酬——非货币性福利 28500 货：主营业务成本 20000 应交税费——应交增值税（销项税额）8500 B 借：应付职工薪酬——非货币性福利 58500货：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税（销项...
4 .下列适用于6%增值税税率的有（ ）。
A 纳税人出口货物 B 纳税人提供金融服务 C 纳税人提供生活服务 D 纳税人提供增值电信服务 E 纳税人销售或者进口石油液化气
5 .某一般纳税人企业，2018年1月3日的申报缴纳税款所属期间为2017年12月份，其增值税为50万元，则正确的会计处理是（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 500000 贷：银行存款 500000 B 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）500000 贷：银行存款 500000 C 借...
7 .某食品企业2017年7月月初有增值税留抵税额18000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头，开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为1100元。当月销售产品，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 38190 贷：应交税费——未交增值税 38190 B 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 7750 贷：应交税费——未交增值税 ...
8 .下列各项中，符合《小企业会计准则》规定的有（ ）。
A 采用支付手续费方式委托其他单位代销商品的小企业，不可以单独设置“委托代销商品”科目 B 单独设置了“包装物”和“低值易耗品”科目的小企业，转账时，应对原账中“低值易耗品”等科目的余额进行分析，分别转入新...
9 .2017年5月15日，某增值税一般纳税人购入一座办公楼，取得的增值税专用发票上注明价款1000万元，进项税额110万元；在2018年4月，纳税人将办公楼改造成员工食堂，专用于集体福利。假定每月折旧额为4万元，下列处理正确的有（ ）。
A 不动产净值率＝95.6% B 不得抵扣的进项税额＝110×95.6%＝105.16（万元） C 该办公楼已抵扣进项税额66万元 D 当期处理：借：固定资产 105.16万 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 66万 ...
10 .某企业有关“应交税费——应交增值税”明细账的业务，下列处理正确的有（ ）。
A 企业当期发生进货退回业务，应该是红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户 B 企业在建工程建设领用了上月购进的钢材一批，分两年抵扣，其中40%的部分贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账...
