2017年5月15日，某增值税一般纳税人购入一座办公楼，取得的增值税专用发票上注明价款1000万元，进项税额110万元；在2018年4月，纳税人将办公楼改造成员工食堂，专用于集体福利。假定每月折旧额为4万元，下列处理正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列适用于6%增值税税率的有（ ）。
A 纳税人出口货物 B 纳税人提供金融服务 C 纳税人提供生活服务 D 纳税人提供增值电信服务 E 纳税人销售或者进口石油液化气
2 .某一般纳税人企业，2018年1月3日的申报缴纳税款所属期间为2017年12月份，其增值税为50万元，则正确的会计处理是（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 500000 贷：银行存款 500000 B 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）500000 贷：银行存款 500000 C 借...
3 .关于增值税的税率与征收率，下列说法正确的有（ ）。
A 纳税人提供有形动产租赁服务，税率为16% B 纳税人销售图书 C 纳税人提供增值电信服务，税率为6% D 符合规定的境内单位和个人跨境销售服务 E 小规模纳税人销售自行开发
4 .某食品企业2017年7月月初有增值税留抵税额18000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头，开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为1100元。当月销售产品，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 38190 贷：应交税费——未交增值税 38190 B 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 7750 贷：应交税费——未交增值税 ...
5 .下列各项中，符合《小企业会计准则》规定的有（ ）。
A 采用支付手续费方式委托其他单位代销商品的小企业，不可以单独设置“委托代销商品”科目 B 单独设置了“包装物”和“低值易耗品”科目的小企业，转账时，应对原账中“低值易耗品”等科目的余额进行分析，分别转入新...
7 .某企业有关“应交税费——应交增值税”明细账的业务，下列处理正确的有（ ）。
A 企业当期发生进货退回业务，应该是红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户 B 企业在建工程建设领用了上月购进的钢材一批，分两年抵扣，其中40%的部分贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账...
8 .下列认定中，与“发生的收入交易未能得到准确记录”相关的有（ ）。
A 应收账款：完整性 B 收入：准确性 C 应收账款：计价和分摊 D 收入：发生
9 .被称为第三代货币的货币形态是（ ）。
A 可兑现信用货币 B 实物货币 C 电子货币 D 代用货币
10 .关于我国货币制度，下列说法错误的是（ ）。
A 目前人民币 B 人民币与港币 C 人民币 D 澳门元与港币直接挂钩
