下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（　）。

1 .甲公司2011年12月31日购入一栋办公楼，初始成本3 000万元。预计使用年限为20年，净残值为零，采用年限平均法计提折旧。因公司迁址，2014年6月30日甲公司将办公楼租赁给乙公司，租赁期2年，年租金150万元，每半年支付一次，当日该办公楼的公允价值为2 800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值后续计量模式。2014年12月31日，该办公楼的公允价值为2 200万元。甲公司基于上述资料所作的如下会计处理中，正确的是（　）。

A 出租办公楼应于2014年计提折旧150万元 B 出租办公楼应于租赁期开始日确认其他综合收益175万元 C 出租办公楼应于租赁期开始日按其原价3000万元确认为投资性房地产 D 出租办公楼2014年取得的75万元租金应冲减投资性房地产的账...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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2 .甲公司2011年12月31日购入一栋办公楼，初始成本3 000万元。预计使用年限为20年，净残值为零，采用年限平均法计提折旧。因公司迁址，2014年6月30日甲公司将办公楼租赁给乙公司，租赁期2年，年租金150万元，每半年支付一次，当日该办公楼的公允价值为2 800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值后续计量模式。2014年12月31日，该办公楼的公允价值为2 200万元。上述交易或事项对甲公司2014 年度营业利润的影响金额是（　）。

A 0 B -75万元 C -600万元 D -675万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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3 .下列有关投资性房地产的论断中错误的有（　）。

A 自用房产转化为公允价值模式的投资性房地产时如果产生了增值则列入当期“公允价值变动损益” B 由公允价值模式的投资性房地产转化为自用房产时，不论增 C 以成本模式计量的投资性房地产在计提减值准备后不得在其价值...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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4 .下列有关未在中国境内设立机构场所的非居民企业说法错误的是（　）。

A 融资租赁设备给境内公司，在中国境内企业在支付时代扣代缴所得税 B 转让中国境内土地使用权，按照土地使用权的总额减除计税基础后的余额作为土地使用权转让所得 C 取得来源于境内担保费不予征税 D 分配股息，应在利润...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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5 .某企业2014年1月1日成立，注册资本2000万元，注册资本应一次到位，但只到位1500万，其余投资额截至2014年底尚未到位。2014年3月1日该企业向银行取得贷款700万元，利率6%，贷款期限一年。6月30日向其他非关联企业借款100万，借款期限3个月，支付利息10万。假设不存在其他的利息费用，2014年该企业税前不得扣除的利息为（　）万元。

A 25.5 B 8.5 C 33.5 D 25

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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7 .甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6∶4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（　）。

A 利润分割法 B 再销售价格法 C 交易净利润法 D 可比非受控价格法

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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8 .北京市某企业销售一批产品给关联方，产品作价15万元。经税务机关核查，生产这批产品的成本为12万元，销售费用为3万元，正常情况下该企业的成本加成率为15%，税务机关决定运用成本加成法对成交价进行调整，则该企业的收入应该调整增加（　）万元。

A 2.25 B 2.18 C 2.20 D 2.28

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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9 .2014年11月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有15个月，取得一次性补贴收入54000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（　）元。

A 45 B 360 C 150 D 100

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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10 .王女士是北京某公司的营销主管，2014年10月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费12000元，另外还取得公司奖励500元的购物卡一张。当月，王女士按当地政府规定取得生育津贴260元。王女士10月份应缴纳个人所得税（　）元。

A 1975 B 2245 C 2689 D 2775

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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