[单选题]
甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6∶4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（ ）。
A .利润分割法
B .再销售价格法
C .交易净利润法
D .可比非受控价格法
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习题解析
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1 .甲公司2011年12月31日购入一栋办公楼，初始成本3 000万元。预计使用年限为20年，净残值为零，采用年限平均法计提折旧。因公司迁址，2014年6月30日甲公司将办公楼租赁给乙公司，租赁期2年，年租金150万元，每半年支付一次，当日该办公楼的公允价值为2 800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值后续计量模式。2014年12月31日，该办公楼的公允价值为2 200万元。上述交易或事项对甲公司2014 年度营业利润的影响金额是（ ）。
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A 25.5 B 8.5 C 33.5 D 25
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5 .下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（ ）。
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7 .北京市某企业销售一批产品给关联方，产品作价15万元。经税务机关核查，生产这批产品的成本为12万元，销售费用为3万元，正常情况下该企业的成本加成率为15%，税务机关决定运用成本加成法对成交价进行调整，则该企业的收入应该调整增加（ ）万元。
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8 .2014年11月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有15个月，取得一次性补贴收入54000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A 45 B 360 C 150 D 100
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9 .王女士是北京某公司的营销主管，2014年10月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费12000元，另外还取得公司奖励500元的购物卡一张。当月，王女士按当地政府规定取得生育津贴260元。王女士10月份应缴纳个人所得税（ ）元。
A 1975 B 2245 C 2689 D 2775
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2021-08-24
10 .某中国公民，当年在美国取得劳务报酬所得15000元，在美国已纳税款2000元；同时在美国取得特许权使用费收入10000元，在美国已纳税额1700元，这两项所得在我国应补缴的税款是（ ）元。
A 400 B 300 C 200 D 100
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单选题
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2021-08-24
