[单选题]
根据《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）规定：自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至（ ）。
A .10年
B .8年
C .15年
D .6年
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习题解析
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1 .建筑业一般纳税人提供建筑服务，可以选择简易计税的情形有（ ）。
A 以清包工方式提供的建筑服务 B 为甲供工程提供的建筑服务 C 为大包工程提供的建筑服务 D 为建筑工程老项目提供的建筑服务
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
2 .根据《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）规定，（ ）为开始计算企业损益的年度。
A 企业自开始盈利的年度 B 企业自注册年度 C 企业自开始生产经营的年度 D 企业自注册年度的次年
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .我国居民企业适用的企业所得税法定税率为（ ）。
A 15% B 33% C 25% D 20%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .下列关于亏损弥补的表述，正确的是（ ）。
A 企业筹办期间发生亏损，应该计算为亏损年度 B 企业以前年度发生的资产损失，当年没有扣除的，一律不再扣除 C 企业因以前年度资产损失未扣除，造成多交税金，只能申请退税 D 筹办期间发生的筹办费，可以在开始生产经营...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .企业用当年实现的利润弥补亏损时，应作的会计处理是（ ）。
A 借记“本年利润”科目，贷记“利润分配——未分配利润” B 借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“本年利润”科目 C 借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目 D 无需专门作会计...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某企业20×0年应纳税所得额为-600万元，很可能获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产，期初递延所得税资产为0，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业当年应确认的递延所得税资产为（ ）。
A 150万元 B 90万元 C 120万元 D 180万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .根据《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）第三条规定：企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的（ ）的比例来分摊确认各项的销售收入。
A 公允价值 B 账面价值 C 账面净值 D 合同约定的价格
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .对于某一时点履行的履约义务，收入确认时点为（ ）。
A 收到销售货款时 B 发出商品时 C 客户取得相关商品控制权时 D 发生纳税义务时
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .20×0年4月，甲公司（增值税一般纳税人）向家具店销售10张餐桌，每张餐桌的价格为1000元，成本为750元。甲公司在收到家具店款项后开具价款10000元，税额1300元的增值税专用发票，10张餐桌的控制权转移给家具店。合同约定，家具店有权在收到餐桌的30天内退货，但是需要按每张餐桌100元向甲公司支付退货费。根据税会差异，在计算企业所得税时，应（ ）。
A 纳税调增300 B 纳税调增200 C 纳税调减300 D 纳税调减200
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
