[单选题]
20×0年4月，甲公司（增值税一般纳税人）向家具店销售10张餐桌，每张餐桌的价格为1000元，成本为750元。甲公司在收到家具店款项后开具价款10000元，税额1300元的增值税专用发票，10张餐桌的控制权转移给家具店。合同约定，家具店有权在收到餐桌的30天内退货，但是需要按每张餐桌100元向甲公司支付退货费。根据税会差异，在计算企业所得税时，应（ ）。
A .纳税调增300
B .纳税调增200
C .纳税调减300
D .纳税调减200
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习题解析
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1 .企业用当年实现的利润弥补亏损时，应作的会计处理是（ ）。
A 借记“本年利润”科目，贷记“利润分配——未分配利润” B 借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“本年利润”科目 C 借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目 D 无需专门作会计...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .根据《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）规定：自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至（ ）。
A 10年 B 8年 C 15年 D 6年
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单选题
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2021-08-25
3 .某企业20×0年应纳税所得额为-600万元，很可能获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产，期初递延所得税资产为0，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业当年应确认的递延所得税资产为（ ）。
A 150万元 B 90万元 C 120万元 D 180万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .根据《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）第三条规定：企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的（ ）的比例来分摊确认各项的销售收入。
A 公允价值 B 账面价值 C 账面净值 D 合同约定的价格
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .对于某一时点履行的履约义务，收入确认时点为（ ）。
A 收到销售货款时 B 发出商品时 C 客户取得相关商品控制权时 D 发生纳税义务时
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .根据《关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税[2009]70号）第一条规定：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的（ ）加计扣除。
A 50% B 75% C 100% D 150%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .企业所得税法第六条第（六）项所称租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。租金收入，按照（ ）确认收入的实现。
A 资产使用权转移的日期 B 开具租金发票的日期 C 实际收到承租人支付租金的日期 D 合同约定的承租人应付租金的日期
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单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .若某企业20X0年生产的某类产品每支市场售价12元，生产该产品每支的原料成本4元，辅料成本1.5元、包装成本0.5元，工人工资和福利1.2元、能源动力0.1元、销售运费和佣金提成等0.7元；另外该公司每年房屋租金250万、厂房及设备折旧950万、管理人员工资社保750万、贷款利息450万、广告和市场拓展1400万、其他各种费用（办公、咨询、安全、水电等）200万。则每支产品的边际利润为（ ）。
A 5元 B 6元 C 8元 D 4元
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单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .甲公司属于小型微利企业，20×0年度应纳税所得额为220万元，则甲公司20×0年度应交企业所得税额为（ ）。
A 55万元 B 17万元 C 11万元 D 44万元
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单选题
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2021-08-25
