[单选题]
企业所得税纳税人来源于境外所得已征税款的抵免，超过抵免限额部分的处理办法是（ ）。
A .不能作为当年费用，也不能作为税额扣除，但可用后续5年的扣除限额余额补扣
B .列为当年的费用支出
C .列为以后年度的费用支出
D .无限期向以后纳税年度结转
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单选题
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7 .甲居民企业2012年境内所得应纳税额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实际缴纳税款20万元，该企业2012年汇算清缴应补（退）税款为（ ）万元。
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8 .2012年企业会计支出新技术研究开发费用共400万元，其中300万元在管理费用中列支，100万元于当年7月形成无形资产（按5年摊销），企业会计利润总额为180万元，假定企业无其他的纳税调整项目，企业2012年应纳税所得额为（ ）万元。
A 20 B 25 C 30 D 40
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2021-08-23
9 .创业投资企业采取（ ）投资于（ ）的中小高新技术企业（ ）以上的，可以按照其投资额的（ ）在股权持有满（ ）的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A 股权投资方式 B 股权投资方式 C 债券投资方式 D 债券投资方式
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单选题
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2021-08-23
10 .甲企业为我国居民企业，近几年的应纳税所得额情况如下：2008年—100万元，2009年30万元，2010年—10万元，2011年60万元，2012年的应税收入减各项扣除后是80万元，则2012年的应纳税所得额是（ ）万元。
A 60 B 10 C 50 D 70
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单选题
提问时间:
2021-08-23
