企业获得高新技术企业资格后，应每年（ ）月底前在“高新技术企业认定管理工作网”填报上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表。
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习题解析
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1 .甲服装生产企业2018年10月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场不含税价值120万元（不考虑增值税以外的其他税费）。另外甲企业库存服装因管理不善发生损失，账面成本为5万元，其中损失6月份外购原材料成本3万元。就这两项业务甲企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 6.33 B 6.15 C 3.62 D 7.4
2 .下列关于企业重组所得税处理的表述中，正确的有（ ）。
A 企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定 B 发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失 C 适用一般性税务处理时，企业分立相关企...
3 .下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（ ）。
A 被收购方应确认资产转让所得或损失 B 被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变 C 被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变 D 收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定 E 收购企业取得资产的计税基础应...
4 .下列关于企业重组业务企业所得税处理的表述中，正确的有（ ）。
A 企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，特指债务重组 B 特殊性税务处理条件下，资产收购受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股...
5 .根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有（ ）。
A 清算所得税务处理是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务 B 被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得 C 企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础 D 企业重组中需要按清算处理的企业，应进...
7 .根据规定，除以下（ ）外，计税成本均应为实际发生的成本。
A 出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10% B 公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用 C 应向政府上缴但...
8 .下列关于加计扣除政策的表述中，不正确的有（ ）。
A 烟草制造业适用加计扣除的政策 B 房地产业不适用加计扣除的政策 C 企业2018年委托境外进行研发活动所发生的费用，不可以加计扣除 D 企业安置残疾人员所支付的工资可以加计扣除 E 企业应对研发费用和生产经营费用分别核算...
9 .企业以本企业为主体联合其他主体合作或合资开发房地产项目，且该项目未成立独立法人公司的，下列选项符合所得税相关规定的有（ ）
A 凡开发合同或协议中约定向投资各方分配开发产品的，企业在首次分配开发产品时，如果该项目已经结算计税成本，其应分配给投资方开发产品的计税成本与其投资额之间的差额计入当期应纳税所得额 B 凡开发合同或协议中约...
10 .2018年甲居民企业（经认定为高新技术企业）从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为（ ）万元。
A 12.5 B 15 C 20 D 25
