[单选题]
我国所得税会计采用的核算方法是（ ）。
A .应付税款法
B .资产负债表债务法
C .利润表债务法
D .递延所得税债务法
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习题解析
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1 .（2012年考题）某集成电路生产企业2009年成立，投资额100亿元，经营期限20年。2011年该企业开始获利，企业拟对2012-2022年内购置的固定资产进行税收筹划。财务部门给予的下列建议中，可以被采纳的是（ ）。
A 选择年数总和法计提折旧 B 选择较长的固定资产使用年限 C 选择双倍余额递减法计提折旧 D 将购置资产的相关费用在当期直接扣除
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .（2014年考题）张某就职于境内某网络公司，每月缴纳“五险一金”2000元。2013年12月公司拟对其发放当月工资10000元、全年一次性奖金60000元。下列张某当月工资奖金发放的各项方案中，缴纳个人所得税最少的方案是（ ）。
A 发放全年一次性奖金54000元，工资16000元 B 发放全年一次性奖金55000元，工资15000元 C 发放全年一次性奖金55500元，工资14500元 D 发放全年一次性奖金60000元，工资10000元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .（2013年考题）下列税务代理业务中，属于涉税鉴证业务范围的有（ ）。
A 研发费用加计扣除的鉴证 B 企业所得税财产损失的鉴证 C 企业所得税税前弥补亏损的鉴证 D 企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
4 .（2014年考题）某化工企业盈利状况良好，2014年7月购进一台生产设备并在当月投入使用，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元，同时购进配套易损件，取得的增值税专用发票注明价款2万元、税额0.34万元，该企业尚未享受任何税收优惠政策。该企业拟进行税收筹划，下列建议正确的有（ ）。
A 在技术进步情况下采用加速折旧法 B 将易损件单独作为低值易耗品入账 C 从2014年7月开始计提生产设备的折旧 D 将增值税进项税额计入固定资产账面原值
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
5 .（2014年考题）某钢铁公司2014年7月购进一台铣床并在当月投入使用，取得的增值税专用发票注明价款100万元、税额17万元，同时购进多套备用件，取得的增值税专用发票注明价款2万元、税额0.34万元。公司预计2014－2016年将连续亏损。现公司拟对该固定资产进行税收筹划，下列建议正确的有（ ）。
A 适当延长折旧年限 B 将备用件计入固定资产原值 C 从2014年12月开始计提折旧 D 将增值税进项税额计入固定资产原值
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
7 .下列关于负债计税基础的表述，正确的是（ ）。
A 负债的计税基础是指该负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予扣除的金额 B 负债的计税基础是指该负债的账面价值减去以前期间计算应纳税所得额时按照税法规定已扣除的金额 C 负债的计税基础是...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .下列交易或事项形成的负债中,计税基础为零的是（ ）。
A 赊购商品形成的应付账款 B 从银行取得的长期借款 C 因确认保修费用形成的预计负债 D 因罚款形成的其他应付款
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .某公司2015年12月10日，购入一台设备交付使用，原价500万元，预计使用年限5年，预计净残值为零。会计处理采用平均年限法计提折旧，税法规定可按双倍余额递减法计提折旧进行税前扣除，预计使用年限和预计净残值与会计处理相同。2016年12月31日，该公司对该项固定资产计提减值准备50万元，公司适用所得税税率为25%。则2016年12月31日，该项固定资产的账面价值为（ ）。
A 250万元 B 300万元 C 350万元 D 400万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .某公司自行研发一项专利技术，当期发生开发费用600万元，其中，开发阶段不符合资本化条件的支出240万元，符合资本化条件的支出为360万元，该项专利技术在2015年1月1日交付使用，摊销期限为10年，公司适用所得税税率为25%。则2016年12月31日，该项专利技术的账面价值为（ ）。
A 288万元 B 391万元 C 360万元 D 480万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
