下列关于负债计税基础的表述，正确的是（ ）。

1 .（2014年考题）张某就职于境内某网络公司，每月缴纳“五险一金”2000元。2013年12月公司拟对其发放当月工资10000元、全年一次性奖金60000元。下列张某当月工资奖金发放的各项方案中，缴纳个人所得税最少的方案是（　）。

A 发放全年一次性奖金54000元，工资16000元 B 发放全年一次性奖金55000元，工资15000元 C 发放全年一次性奖金55500元，工资14500元 D 发放全年一次性奖金60000元，工资10000元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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2 .（2013年考题）下列税务代理业务中，属于涉税鉴证业务范围的有（　）。

A 研发费用加计扣除的鉴证 B 企业所得税财产损失的鉴证 C 企业所得税税前弥补亏损的鉴证 D 企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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3 .（2014年考题）某化工企业盈利状况良好，2014年7月购进一台生产设备并在当月投入使用，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元，同时购进配套易损件，取得的增值税专用发票注明价款2万元、税额0.34万元，该企业尚未享受任何税收优惠政策。该企业拟进行税收筹划，下列建议正确的有（　）。

A 在技术进步情况下采用加速折旧法 B 将易损件单独作为低值易耗品入账 C 从2014年7月开始计提生产设备的折旧 D 将增值税进项税额计入固定资产账面原值

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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4 .（2014年考题）某钢铁公司2014年7月购进一台铣床并在当月投入使用，取得的增值税专用发票注明价款100万元、税额17万元，同时购进多套备用件，取得的增值税专用发票注明价款2万元、税额0.34万元。公司预计2014－2016年将连续亏损。现公司拟对该固定资产进行税收筹划，下列建议正确的有（　）。

A 适当延长折旧年限 B 将备用件计入固定资产原值 C 从2014年12月开始计提折旧 D 将增值税进项税额计入固定资产原值

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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5 .我国所得税会计采用的核算方法是（ ）。

A 应付税款法 B 资产负债表债务法 C 利润表债务法 D 递延所得税债务法

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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7 .下列交易或事项形成的负债中,计税基础为零的是（ ）。

A 赊购商品形成的应付账款 B 从银行取得的长期借款 C 因确认保修费用形成的预计负债 D 因罚款形成的其他应付款

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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8 .某公司2015年12月10日，购入一台设备交付使用，原价500万元，预计使用年限5年，预计净残值为零。会计处理采用平均年限法计提折旧，税法规定可按双倍余额递减法计提折旧进行税前扣除，预计使用年限和预计净残值与会计处理相同。2016年12月31日，该公司对该项固定资产计提减值准备50万元，公司适用所得税税率为25%。则2016年12月31日，该项固定资产的账面价值为（ ）。

A 250万元 B 300万元 C 350万元 D 400万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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9 .某公司自行研发一项专利技术，当期发生开发费用600万元，其中，开发阶段不符合资本化条件的支出240万元，符合资本化条件的支出为360万元，该项专利技术在2015年1月1日交付使用，摊销期限为10年，公司适用所得税税率为25%。则2016年12月31日，该项专利技术的账面价值为（ ）。

A 288万元 B 391万元 C 360万元 D 480万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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10 .2016年10月8日，某公司自公开的市场上取得一项基金投资，作为可供出售金融资产核算，该投资的初始投资成本为500万元。2016年12月31日，其市价为440万元。公司适用所得税税率为25%。则该可供出售金融资产所形成的递延所得税的会计分录为（ ）。

A 借：递延所得税资产 15 贷：其他综合收益 15 B 借：其他综合收益 15 贷：递延所得税资产 15 C 借：递延所得税资产 15 贷：所得税费用 15 D 借：所得税费用 15 贷：递延所得税资产 15

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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