[单选题]
某国家重点扶持的高新技术企业2015年度实现会计利润总额200万元，经税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地民政部向贫困山区的捐赠35万元，无其他纳税调整事项。该企业2015年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A .50.20
B .52.75
C .31.65
D .53.50
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习题解析
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1 .在计算土地增值税时，如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，在（ ）以内计算扣除
A 6% B 8% C 10% D 5%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .下列说法中，正确的有（ ）。
A 土地增值税采用超额累进税率 B 转让国有土地使用权属于土地增值税的征税范围 C 房产用于抵押要交土地增值税 D 个人之间互换自有居住用房，免征土地增值税 E 王晓明依法继承父母生前的房产，不征土地增值税
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
3 .下列不符合土地增值税清算规定的有（ ）。
A 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，经税务机关审批，可以扣除 B 货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费 C 房地产开发企业在竣工验收后，根据合同约定扣留的质量保证金，开具发票的，可...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
4 .土地增值税清算审核的主要方法有（ ）。
A 案头审核 B 定期审核 C 分期审核 D 实地审核 E 三级会商审核
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
5 .纳税人为取得土地使用权所支付的地价款准予扣除，其中对地价款说法正确的有（ ）。
A 以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金 B 以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款 C 以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金 D 以转让方式取得土地使用权的，为该土地使用权的评估价格 E ...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
7 .境外甲公司在中国境内未设立机构、场所，2015年取得境内A公司分配的投资收益100万元；取得境内B公司支付的位于境内的房产转让收入120万元，该项财产原值100万元，已提折旧20万元；取得境内C公司支付的特许权使用费收入30万元、租金收入50万元。该境外甲公司上述所得应按收入差额缴纳企业所得税的是（ ）。
A 财产转让收入 B 租金收入 C 特许权使用费收入 D 投资收益
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .下列各项中，属于计算房地产开发企业加计扣除20%项目计算基数的是（ ）。
A 支付建筑工人的工资福利费用 B 耕地占用税和劳动里安置费 C 三通一平费用支出 D 开发小区内的道路建设费 E 印花税
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
9 .某国家重点扶持的高新技术企业2015年销售收入2000万元，销售成本1000万元，期间费用750万元，其中研发费用200万元，广告宣传费用450万元；假定该企业不存在其他纳税调整项目，2015年应纳所得税额为（ ）万元。
A 42.5 B 35 C 45 D 40
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .某居民企业，2015年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2015年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。
A 4 B 2.5 C 6 D 3.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
