下列经济业务或事项，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
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习题解析
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1 .甲公司将持有的乙公司20%有表决权的股份作为长期股权投资，并采用权益法核算。该投资系甲公司2013年购入，取得投资当日，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值均相同。2014年12月25日，甲公司以银行存款1000万元从乙公司购入一批产品，作为存货核算，至12月31日尚未出售。乙公司生产该批产品的实际成本为800万元，2014年度利润表列示的净利润为3000万元。甲公司在2014年度因存在全资子公司丙公司需要编制合并财务报表，假定不考虑其他因素，下列关于甲公司会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A 合并财务报表中抵消存货40万元 B 个别财务报表中确认投资收益560万元 C 合并财务报表中抵消营业成本160万元 D 合并财务报表中抵消营业收入1000万元 E 乙公司不纳入甲公司编制的合并财务报表范围
2 .企业因下列事项确认的递延所得税，计入利润表所得税费用的有（ ）。
A 可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异 B 交易性金融资产产生的可抵扣暂时性差异 C 交易性金融负债产生的应纳税暂时性差异 D 投资性房地产产生的可抵扣暂时性差异 E 自用房屋转为公允模式下的投资性房地产，公允价值...
3 .下列关于递延所得税的表述中，正确的有（ ）。
A 根据准则规定，与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入所有者权益 B 如果税法规定与股份支付相关的支出不允许税前扣除，则不形成暂时性差异 C 非同一控制下的企业合并中取得资产 ...
4 .下列各项中，一般在“其他业务收入”科目核算的有（ ）。
A 房地产企业出售商品房取得的收入 B 出售投资性房地产所取得的收入 C 出租包装物收取的租金 D 销售材料取得的收入 E 出售固定资产所取得的净收益
5 .下列有关所得税的列报的表述中，不正确的有（ ）。
A 递延所得税资产应当作为非流动资产在资产负债表中列示 B 递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示 C 递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示 D 递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中...
7 .下列事项中，商品所有者权上的主要风险和报酬已经转移给购买方的有（ ）。
A 甲公司与乙公司签订一艘船舶定制合同，价值5000万元，检验工作是合同的重要组成部分，甲公司已按时完成该船舶的建造，但尚未通过乙公司检验 B 甲公司向乙公司销售某产品，产品已经发出。甲公司承诺，如果售出商品在2...
8 .甲公司自2014年1月2日起自行研发一项新产品专利技术，2014年度在研究开发过程中发生研究费用100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为200万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为500万元，2014年10月2日，该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销，与税法处理一致。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。当年会计利润为5000万元，所得税税率为25%。假定没有其他纳税调整事项。甲公司2014年年末因上述业务正确的会计处理有（ ）。
A 无形资产的计税基础为731.25万元 B 形成可抵扣暂时性差异243.75万元 C 不确认递延所得税资产 D 当期应交所得税为1210.94万元 E 确认递延所得税资产60.94万元
9 .下列经济业务或事项，表述正确的有（ ）。
A 售出商品需要安装和检验的，在购买方接受交货以及安装和检验完毕前，通常不应确认收入 B 企业与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，应当将销...
