下列经济业务或事项，表述正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列有关所得税的列报的表述中，不正确的有（ ）。
A 递延所得税资产应当作为非流动资产在资产负债表中列示 B 递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示 C 递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示 D 递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中...
2 .下列经济业务或事项，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
A 因预提产品质量保证费用而确认预计负债 B 本年度发生亏损，可以结转以后年度税前弥补 C 使用寿命不确定且未计提减值准备的无形资产 D 当期购入的交易性金融资产的公允价值变动上升 E 自用房屋转为公允模式下的投资性房...
3 .下列事项中，商品所有者权上的主要风险和报酬已经转移给购买方的有（ ）。
A 甲公司与乙公司签订一艘船舶定制合同，价值5000万元，检验工作是合同的重要组成部分，甲公司已按时完成该船舶的建造，但尚未通过乙公司检验 B 甲公司向乙公司销售某产品，产品已经发出。甲公司承诺，如果售出商品在2...
4 .甲公司自2014年1月2日起自行研发一项新产品专利技术，2014年度在研究开发过程中发生研究费用100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为200万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为500万元，2014年10月2日，该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销，与税法处理一致。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。当年会计利润为5000万元，所得税税率为25%。假定没有其他纳税调整事项。甲公司2014年年末因上述业务正确的会计处理有（ ）。
A 无形资产的计税基础为731.25万元 B 形成可抵扣暂时性差异243.75万元 C 不确认递延所得税资产 D 当期应交所得税为1210.94万元 E 确认递延所得税资产60.94万元
6 .下列关于应交税费核算的表述中，正确的有（ ）。
A 企业本月收到退回当月交纳的增值税时，用红字借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款” B 企业本月收到退回上月多交的增值税时，用红字借记“应交税费—未交增值税”，贷记“银行存款” C 一般纳...
7 .甲公司2014年1月1日发行3年期公司债券，实际收到发行款项52 802.1万元，债券面值50 000万元，每半年付息一次，到期还本，票面利率为6％，实际利率为4％。则关于该债券，以下有关说法中正确的有（ ）。
A 甲公司2014年6月30日确认的实际利息费用为1056.04万元 B 甲公司2014年12月31日确认的应付利息为3000万元 C 甲公司2014年12月31日应付债券的摊余成本为51 905.3万元 D 甲公司2014年12月31日“应付债券——利息调整”的余额为1905.3万元 E ...
8 .内涵价值是与该资产相关的未来现金流量以适当的折现率折现的现值，其大小取决于（ ）。
A 现阶段的生产经营状况 B 未来经济景气度预期 C 企业所处的生命周期 D 企业未来的发展计划 E 市场供求关系
9 .在折现法计算资产的价值时，资产价值的决定因素有（ ）。
A 未来现金流量 B 折现率 C 期限 D 内涵报酬率 E 买卖价格
