[单选题]
在对某银行的审计中，内部审计人员发现一名贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了监管政策。内部审计人员认为这一行为可能是蓄意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该内部审计人员的下列做法不恰当的是：
A .将利益冲突和违规行为告知管理层，并建议作进一步调查。
B .将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制系统的重大缺陷。
C .即使该贷款官员同意改正，仍然要将这个审计发现报告管理层。
D .根据报告的情况决定是否以及如何开展后续工作。
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习题解析
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1 .与垂直流程图相比，下列关于水平流程图的说法中，以下哪个选项是不正确的？
A 它为书面描述平行的信息提供了更多的空间。 B 它更加密切地关注任务的分配和对绩效的独立检查。 C 它通常较短。 D 它不考虑部门的界限。
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提问时间:
2021-08-25
2 .内部审计活动计划的重大的临时性变化需要报经审批的层级是？
A 首席执行官 B 首席审计执行官 C 监事会 D 高级管理层和董事会
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提问时间:
2021-08-25
3 .下列哪项描述了公司整个控制系统的程序和过程？
A 控制流程图。 B 标准操作程序的复印件。 C 关于部门历史 D 工序操作标准的复印件。
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单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .CAE发现一项明显涉及某副总裁的重大舞弊活动，而该副总裁正是CAE要向其汇报的主管人员。该CAE最好采取以下哪一措施？
A 继续开展调查工作。 B 与副总裁会谈以获得重要证据。 C 通知法规监管机构和警察局。 D 将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。
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提问时间:
2021-08-25
5 .内部审计人员检查和采用一个系统流程图去了解现金收入处理过程的信息流。关于使用这一流程图，下列哪一项陈述是不正确的？即流程图：
A 显示所使用的特定控制程序，诸如实施的编辑检验和批控制调节表。 B 对潜在的职责分离是一个好的指南。 C 一般和系统的最新改变不能保持同步。 D 既可显示计算机处理过程，又可显示人工处理过程。
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提问时间:
2021-08-25
7 .控制大规模项目时运用多种工具。这些工具包括下列哪项：Ⅰ.项目评审法。Ⅱ.关键路径法。Ⅲ.统计过程控制。Ⅳ.甘特图。
A Ⅰ B Ⅰ和Ⅲ。 C Ⅰ D Ⅱ
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提问时间:
2021-08-25
8 .在审计过程中，内部审计人员作了初步结论：某部门将研究与开发费用资本化的作法不恰当。由于该审计项目仍未结束，因而内部审计人员既未对该问题作书面记载亦未确定其是否真正属于审计问题。但内部审计人员获知CAE曾收到来自公司总裁的文件，内容如下：“甲公司的会计部主任向我报告了你们已经发现研究与开发费用的账户使用存在问题一事。你们应当停止一切关于此问题的深入调查行动，直至我通知你们继续进行。按照你们职业的保密性原则，我同时要求你们在该问题上对外部审计师保持缄默。”以下哪一陈述将是CAE针对该审计问题采取的适当行动？
A 立即向内部审计人员协会报告该文件并寻求道德方面的解释与指南。 B 继续调查该领域，直至所有的事实均已确知并且在工作底稿中均作相应记载。 C 告知公司总裁审计范围受到限制，并有必要报告审计委员会主席。 D 立即提...
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2021-08-25
9 .活动和控制的流程图可提供：
A 舞弊可能在哪个控制点发生的信息。 B 提供舞弊程度的证据。 C 流程中曾经发生舞弊行为的控制点描述。 D 不提供与防舞弊相关的信息。
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2021-08-25
10 .根据《萨班斯一奥克斯利法案》，谁应当负责实施对于会计和审计事项的申诉的接收、保管和处理？
A 审计委员会。 B 管理层 C 董事会。 D 股东。
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单选题
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2021-08-25
