[单选题]
某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的工资支出520万，职工福利费支出74万元，职工教育经费支出18万元，其中包括职工培训费支出4万元，拨缴的工会经费9万元，取得合法有效凭证，2011年该企业计算企业所得税时，应调整应纳税所得额（）万元。
A .1.2
B .6.2
C .2.2
D .3.2
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习题解析
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1 .某企业2011年1月1日成立，注册资本2000万元，注册资本一次到位1500万，其余投资额截至2011年底尚未到位。2011年3月1日该企业向银行取得贷款700万元，利率6%，贷款期限一年。6月30日向其他非关联企业借款100万，借款期限3个月，支付利息10万。假设不存在其他的利息费用，2011年该企业税前不得扣除的利息为（）万元。
A 25.5 B 8.5 C 33.5 D 25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .假定某企业2011年度取得主营业务收入3000万元，转让国债取得净收益520万元，其他业务收入120万元，与收入配比的成本2150万元，全年发生销售费用410万元（其中广告费支出120万元），管理费用230万元（其中业务招待费支出24万元），利息费用170万元。营业外支出70万元（其中公益捐款支出40万元），假设不存在其他纳税事项，该企业2011年应缴纳企业所得税（）万元。
A 152.5 B 154.9 C 124.9 D 134.9
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .2010年初甲居民企业以实物资产1800万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业40%的股权。2011年12月，甲企业全部撤回对工业企业的投资，取得资产总计2600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业投资转让所得应缴纳的企业所得税（）万元。
A 200 B 85 C 340 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .某符合条件的节能服务公司2008年成立，主要从事能源管理，成立当年取得了生产经营收入。2011年该服务节能公司取得主营业务收入13820万元，其他业务收入1200万元，与收入配比的成本是7800万元，发生的费用合计1250万元，营业外支出80万元，企业当年购进安全生产专用设备取得增值税专用发票注明价款1020万元，增值税173.4万元，该安全生产设备的折旧已经计入到成本费用中。该节能服务公司2011年应缴纳企业所得税（）万元。
A 634.25 B 1370.5 C 1353.16 D 616.91
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .甲公司共有股权10000万股，为了将来更好的发展，将90%的股权转让给乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付82000万元，以银行存款支付8000万元。重组业务中甲公司应缴纳企业所得税（）。
A 500 B 495.45 C 485.45 D 400
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .某企业对原价1200万元的房屋（使用年限20年，不考虑净残值）。2011年初进行推倒新建仓库（截止到2011年初该房屋已经使用12年），2011年10月仓库建造完工并投入使用，为新建仓库发生支出700万元。税法规定新建仓库折旧年限为20年。假设不考虑残值，2011年可以在所得税前扣除的仓库折旧是（ ）万元。
A 9.83 B 9.33 C 5.83 D 5.33
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .某境外企业(实际管理机构不在中国境内)在中国某市设立分支机构，2011年该机构在中国境内取得咨询收入1000万元；为某公司培训技术人员取得收入200万元，与收入配比的成本费用合计850万元，在境内取得与该分支机构无实际联系的所得300万元，2011年度该境内机构在我国应缴纳企业所得税合计()万元。
A 85.5 B 117.5 C 162.5 D 65
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .中国公民赵某出版作品集取得稿酬所得20000元，将其中的8000元通过民政部门捐赠给某市福利院。赵某稿酬所得应缴纳的个人所得税（）元。
A 2240 B 1120 C 1568 D 2540
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .2011年10月，某电视剧制作中心编剧李某从该中心取得工资5000元，第三季度的奖金8000元以及剧本使用费30000元。李某10月份应缴纳个人所得税（）元。
A 7120 B 8710 C 6570 D 6170
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
