[单选题]
某符合条件的节能服务公司2008年成立，主要从事能源管理，成立当年取得了生产经营收入。2011年该服务节能公司取得主营业务收入13820万元，其他业务收入1200万元，与收入配比的成本是7800万元，发生的费用合计1250万元，营业外支出80万元，企业当年购进安全生产专用设备取得增值税专用发票注明价款1020万元，增值税173.4万元，该安全生产设备的折旧已经计入到成本费用中。该节能服务公司2011年应缴纳企业所得税（）万元。
A .634.25
B .1370.5
C .1353.16
D .616.91
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习题解析
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1 .某居民企业2011年自行计算的应纳税所得额为375万元，经税务机关审核发现该企业2006年取得符合条件的财政资金120万，当年企业作为不征税收入处理，企业该项资金一直未发生支出同时也未缴回财政部门，营业外支出的账户中有支付的行政性罚款4万元，假设企业其他的核算都是正确的，2011年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A 94.75 B 123.75 C 124.75 D 93.75
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .2011年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订代销合同，境外公司以5000万元售出。该商品房成本费用3000万元，另向境外公司支付佣金、手续费750万元（能提供有效凭证），销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税（）万元。
A 281.25 B 218.75 C 406.25 D 500
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .某企业2011年1月1日成立，注册资本2000万元，注册资本一次到位1500万，其余投资额截至2011年底尚未到位。2011年3月1日该企业向银行取得贷款700万元，利率6%，贷款期限一年。6月30日向其他非关联企业借款100万，借款期限3个月，支付利息10万。假设不存在其他的利息费用，2011年该企业税前不得扣除的利息为（）万元。
A 25.5 B 8.5 C 33.5 D 25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .假定某企业2011年度取得主营业务收入3000万元，转让国债取得净收益520万元，其他业务收入120万元，与收入配比的成本2150万元，全年发生销售费用410万元（其中广告费支出120万元），管理费用230万元（其中业务招待费支出24万元），利息费用170万元。营业外支出70万元（其中公益捐款支出40万元），假设不存在其他纳税事项，该企业2011年应缴纳企业所得税（）万元。
A 152.5 B 154.9 C 124.9 D 134.9
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .2010年初甲居民企业以实物资产1800万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业40%的股权。2011年12月，甲企业全部撤回对工业企业的投资，取得资产总计2600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业投资转让所得应缴纳的企业所得税（）万元。
A 200 B 85 C 340 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .甲公司共有股权10000万股，为了将来更好的发展，将90%的股权转让给乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付82000万元，以银行存款支付8000万元。重组业务中甲公司应缴纳企业所得税（）。
A 500 B 495.45 C 485.45 D 400
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单选题
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2021-08-22
8 .某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的工资支出520万，职工福利费支出74万元，职工教育经费支出18万元，其中包括职工培训费支出4万元，拨缴的工会经费9万元，取得合法有效凭证，2011年该企业计算企业所得税时，应调整应纳税所得额（）万元。
A 1.2 B 6.2 C 2.2 D 3.2
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .某企业对原价1200万元的房屋（使用年限20年，不考虑净残值）。2011年初进行推倒新建仓库（截止到2011年初该房屋已经使用12年），2011年10月仓库建造完工并投入使用，为新建仓库发生支出700万元。税法规定新建仓库折旧年限为20年。假设不考虑残值，2011年可以在所得税前扣除的仓库折旧是（ ）万元。
A 9.83 B 9.33 C 5.83 D 5.33
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单选题
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2021-08-22
10 .某境外企业(实际管理机构不在中国境内)在中国某市设立分支机构，2011年该机构在中国境内取得咨询收入1000万元；为某公司培训技术人员取得收入200万元，与收入配比的成本费用合计850万元，在境内取得与该分支机构无实际联系的所得300万元，2011年度该境内机构在我国应缴纳企业所得税合计()万元。
A 85.5 B 117.5 C 162.5 D 65
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
