2013年4月，个人张某接受其父亲无偿赠送的一处房产，原房屋的取得成本为100万元，赠与合同中标明房屋市值300万元，张某办理相关过户手续，自行支付相关费用12万元。2019年3月，张某将此处房产转让，转让价格400万元，转让过程中支付相关税费50万元。下列关于上述业务个人所得税的表述，正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于资本弱化管理的说法，正确的有（ ）。
A 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除 B 不得扣除利息支出＝年度实际支付的全部关联方利息×（1－标准比例÷关联债资比例） C 如果所有者权...
2 .下列对企业所得税法规定的税收优惠政策的表述中，错误的有（ ）。
A 企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计50%扣除 B 国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税 C 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳...
3 .下列各项中符合投资收益审核规定的有（ ）。
A 当公司股票投资对被投资公司的经营能施加重大影响或达到共同控制时，应采用权益法 B 对联营投资收益，应审核联营协议所规定的利润分配办法是否符合国家规定 C 对企业取得的债券利息，应注意审核是否按规定及时入账 D ...
4 .中国公民肖某承包了一家餐厅，餐厅每年支付肖某承包收入30万元，肖某不参与分享餐厅的经营成果；肖某的好友曾某承包了一家国有招待所，承包合同规定每月支付曾某工资8000元，同时曾某每年要上交承包费50万元，其余招待所经营成果归曾某所有，则下列关于个人所得税的说法正确的有（ ）。
A 肖某取得的所得按照“工资 B 肖某取得的所得按照“经营所得”项目征税 C 曾某取得的工资按照“工资 D 曾某取得的工资和承包经营成果均按照“经营所得”项目征税 E 肖某和曾某取得的所得均按“经营所得”项目征税
5 .下列非货币性资产投资，企业所得税处理的方法正确的有（ ）。
A 居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额 B 居民企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税...
7 .税务师事务所在对业务工作底稿及档案进行管理时，应当重点关注的有（ ）。
A 业务工作底稿的制定和修订是否及时 B 业务工作底稿编制是否真实 C 业务工作底稿归案是否及时 D 业务工作底稿和档案的存放是否安全 E 业务工作底稿是否实施了质量监控
8 .根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。
A 雇员取得的半年奖 B 居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以无限期在以后纳税年度来...
9 .下列各方构成关联方的有（ ）。
A 一方的购买或销售活动主要由另一方控制 B 一方产品正常生产所依赖的技术由另一方提供 C 一方半数以上的高级管理人员同时担任另一方的高级管理人员 D 一方接受或提供劳务主要由另一方控制 E 甲公司借与另一方资金占甲实...
10 .下列关于境外缴纳税额抵免计税方法的表述，正确的有（ ）。
A 实缴境外税款，即实际已在境外缴纳的税额，是指纳税人从中国境外取得的所得，依照所得来源国或地区的法律应当缴纳并且实际已经缴纳的税额 B 准予抵免（扣除）的实缴境外税款最多不能超过境外所得按我国税法计算的抵...
