[多选题]
印花税纳税审核过程中，税务师认为以下观点不正确的有（ ）。
A .技术开发合同应当按合同上所载明的总金额计税
B .已税合同金额发生增减时应当补退税
C .对分级核算的纳税人设置在二级核算单位和车间的记载金额的明细账也应当贴花
D .金额不确定的合同，先按5元计税贴花，在结算实际金额时，应当按结算金额计算的税额贴花
E .企业增资的，应就变更后的金额计算缴纳印花税
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习题解析
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1 .企业在销售货物时取得主营业务收入40000元，但是会计在入账的时候误计入主营业务收入的金额是400000元，记账之后立即发现错误、没有影响后续核算，这种情况下适用的账务调整方法是（ ）。
A 红字冲销法 B 补充登记法 C 综合账务调整法 D 核销重记法
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（ ）日内，向税务机关申报办理扣缴税款登记。
A 50 B 60 C 90 D 30
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .税务师代理某企业2014年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
A 10 B 12 C 5 D 79
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .税务师在涉税服务实施中，在执行（ ）服务时，应当对委托人提供的资料进行专业判断；对所提供资料信息的真实性、完整性产生怀疑时，应要求其予以补正，并给予适当的提醒。
A 税务咨询类 B 申报准备类 C 涉税代理类 D 涉税鉴证类
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .下列选项中，属于变更税务登记适用范围的有（ ）。
A 改变法人代表 B 改变财务部负责人 C 因经营地点变更而改变主管税务机关 D 改变开户银行和账号 E 增设分支机构
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
7 .税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售额实现的有（ ）。
A 发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时 B 发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款 C 发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时 D 发出的代销商品，未收到货款和代...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
8 .下列关于销售使用过的固定资产的涉税陈述，正确的有（ ）。
A 会计网校将2008年购进的固定资产——夏普打印机出售，可以开具增值税专用发票 B 化工厂2014年初将自用3年的奥迪车赠给客户，无法确定销售额，以该车账面净值作为销售额 C 某小规模纳税人销售自己的一台旧货车，可以由税...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
9 .下列关于增值税特殊销售方式下销售额的确定，正确的有（ ）。
A 采取以旧换新方式销售货物的，除销售金银首饰外，应按新货物的同期销售价格确定应税销售额，不得扣减旧货物的收购价格 B 采取还本销售方式销售货物的，以销售货物时取得的销售额减除还本支出后的余额为应税销售额 C ...
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多选题
提问时间:
2021-08-24
10 .下列有关营业税的计税依据确定表述正确的有（ ）。
A 金融企业从事外汇买卖业务，以卖出价扣除买入价的余额为营业额 B 施工企业向建设单位收取的材料价款 C 金融企业将吸收的存款贷与他人使用，应以贷款利息减去存款利息的余额为营业额 D 旅行社应以其向游客收取全部价款...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
