[单选题]
税务师代理某企业2014年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
A .10
B .12
C .5
D .79
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习题解析
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1 .涉税鉴证业务与非涉税鉴证服务业务相比，其差异主要体现在下列（ ）方面。
A 涉税鉴证业务的委托人不是唯一的服务对象，作出的评价或证明的结论，一般为委托人以外的部门或人员使用；而非涉税鉴证服务业务的服务对象是其委托人 B 涉税鉴证业务应出具规定种类的业务报告；而非涉税鉴证服务业务...
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4 .企业在销售货物时取得主营业务收入40000元，但是会计在入账的时候误计入主营业务收入的金额是400000元，记账之后立即发现错误、没有影响后续核算，这种情况下适用的账务调整方法是（ ）。
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5 .扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（ ）日内，向税务机关申报办理扣缴税款登记。
A 50 B 60 C 90 D 30
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7 .税务师在涉税服务实施中，在执行（ ）服务时，应当对委托人提供的资料进行专业判断；对所提供资料信息的真实性、完整性产生怀疑时，应要求其予以补正，并给予适当的提醒。
A 税务咨询类 B 申报准备类 C 涉税代理类 D 涉税鉴证类
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2021-08-24
8 .下列选项中，属于变更税务登记适用范围的有（ ）。
A 改变法人代表 B 改变财务部负责人 C 因经营地点变更而改变主管税务机关 D 改变开户银行和账号 E 增设分支机构
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10 .税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售额实现的有（ ）。
A 发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时 B 发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款 C 发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时 D 发出的代销商品，未收到货款和代...
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2021-08-24
