[单选题]
某企业2012年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，适用的增值税税率为17%，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业2012年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为（ ）万元。
A .18
B .31.7
C .13
D .35
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习题解析
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1 .某证券公司为居民企业，以收取手续费、佣金为主要收入。2012年收取手续费收入1000万元，佣金收入1200万元，其他业务收入200万元，发生的成本费用税金为1500万元（包括支付的手续费1000万元），通过公益部门捐赠给贫困灾区200万元，假设不存在其他的调整项目，2012年该企业应该缴纳企业所得税（）万元。
A 204 B 175 C 225 D 185
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述，不正确的是（ ）。
A 非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的0.8% B 有保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入的0.15% C 短期健康保险业务，不得超过保费收入的0.8% D 非投资型意外伤害保险业务，不得超过保费收入的0.5%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .某公司2012年实际支出的工资、薪金总额为200万元，实际扣除的三项经费合计40万元，其中福利费本期发生32万元，拨缴的工会经费5万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费3万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A 0 B 7.75 C 5 D 35.50
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .下列收入中，属于免税收入的是（ ）。
A 各级政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金 B 非营利组织取得的各项收入 C 持有上市公司股票6个月取得的股息红利收入 D 2011年发行的地方政府债券利息所得
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单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .2011年3月份，某商贸公司对使用了8年的一座仓库推倒重置，原仓库购入时的原值为300万元，已经计提折旧160万元。2012年7月末，仓库建造完工，支付工程款560万元。税法规定新建仓库的使用年限为20年，采用直线法计提折旧。2012年税前应扣除的折旧是（）万元。
A 7 B 15.56 C 14.58 D 6.8
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .2012年某国家重点扶持的高新技术企业，主营业务收入4000万元、国债利息收入40万元，与收入配比的成本2100万元，全年发生管理费用200万元、销售费用500万元（其中包括广告费业务宣传费支出300万元）、财务费用500万元，营业外支出40万元。上年未扣结转到本年度的广告费支出100万元。假设没有其他相关调整事项。2012年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 84 B 90 C 100 D 52
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单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .2012年8月份甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将90%的股权出售给乙企业，成为乙企业的子公司。假定收购日甲企业每股资产的计税基础为10元，每股资产的公允价值12元。在收购过程中乙企业以股权形式支付105000万元，以银行存款支付3000万元。计算2012年甲企业取得非股权支付额对应的资产转让所得（）万元。
A 500 B 1500 C 700 D 800
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单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .境外某公司2012年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2012年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元，支付样品费和运费20万元，假设没有其他的经费支出，税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2012年该代表处应缴纳的企业所得税（）万元。（营业税税率为5%）
A 5.33 B 3.75 C 25 D 5
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单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构，2011年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。2012年第一季度该企业统一计算的应预缴的所得税为200万元。深圳分支机构2012年第一季度应预缴的企业所得税为（ ）万元。
A 42.01 B 45.01 C 50 D 100
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
